2. 财经
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生下列业务： (1)销售食用盐2箱，开具普通发票，收取价税合计金额3390元，另收取包装费226元。 (2)销售化妆品一批，开具增值税专用发票上注明的增值税税额1360元，当期随同销售化妆品而发出包装物收取押金23

甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生下列业务： (1)销售食用盐2箱，开具普通发票，收取价税合计金额3390元，另收取包装费226元。 (2)销售化妆品一批，开具增值税专用发票上注明的增值税税额1360元，当期随同销售化妆品而发出包装物收取押金23

admin2020-11-20  51
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生下列业务：
(1)销售食用盐2箱，开具普通发票，收取价税合计金额3390元，另收取包装费226元。
(2)销售化妆品一批，开具增值税专用发票上注明的增值税税额1360元，当期随同销售化妆品而发出包装物收取押金2340元，合同约定的期限为4个月。
(3)出租一批包装物，取得包装物租金收入(不含税)6000元。
(4)将乙产品生产技术转让，开具普通发票，取得收入12000元。
(5)国内购进生产用原材料，取得普通发票，支付价税合计金额2900元。
(6)接受境外单位提供的交通运输服务，支付不含税运费5000元，从税务机关取得的解缴税款完税凭证上注明的增值税税额为450元。
(7)因自然灾害损失一批上月购入的原材料(已抵扣进项税额)，账面成本4000元。已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：元)。
计算甲企业当期应确认的增值税销项税额。
选项
答案业务(1)：食用盐适用的增值税税率为9％，收取的包装费属于价外费用，应并入销售额计征增值税，但是需要作价税分离，应确认的销项税额=(3 390+226)÷(1+9％)×9％=298．57(元)。 业务(2)：随同销售化妆品而发出包装物收取的押金，应在包装物逾期未退，没收押金时，并入销售额征税，收取当期不征税，应确认的销项税额为1 360元。 业务(3)：出租包装物属于有形动产租赁服务，增值税税率为13％，应确认的销项税额=6 000×13％=780(元)。 业务(4)：技术转让属于免征增值税项目。甲企业当期应确认的增值税销项税额=298．57+1 360+780=2 438．57(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SgV0777K
本试题收录于： 中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)