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某汽车修理厂(增值税一般纳税人)本纳税期限内发生下列业务: (1)实现收入20万元(不合税); (2)购进各种零部件10万元,增值税专用发票注明税款1.7万元; (3)购进机器设备两台,价值分别为2.5万元、2万元(有符合规定的增值税专用发票)
某汽车修理厂(增值税一般纳税人)本纳税期限内发生下列业务: (1)实现收入20万元(不合税); (2)购进各种零部件10万元,增值税专用发票注明税款1.7万元; (3)购进机器设备两台,价值分别为2.5万元、2万元(有符合规定的增值税专用发票)
admin
2014-12-08
65
问题
某汽车修理厂(增值税一般纳税人)本纳税期限内发生下列业务:
(1)实现收入20万元(不合税);
(2)购进各种零部件10万元,增值税专用发票注明税款1.7万元;
(3)购进机器设备两台,价值分别为2.5万元、2万元(有符合规定的增值税专用发票);
(4)因仓库着火,损失零部件5万元(均为本期购进);
(5)支付工人工资3万元,奖金0.6万元。
要求:根据上述资料,依据税法原理计算该厂本期应缴纳的增值税额,并说明理由。
选项
答案
(1)本期购进各种零部件,增值税专用发票注明税款符合规定,其进项税金允许抵扣。 (2)购进机器设备两台,属固定资产,其进项税金不得抵扣。 (3)仓库着火,损失零部件属于非正常损失,其进项税金不得抵扣。 (4)工人工资、奖金属于员工为本单位提供的劳务,不征增值税。 (5)销项税额=20×17%=3.4(万元) (6)进项税额=1.7(万元) (7)应缴纳的增值税=3.4-1.7=1.7(万元)
解析
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税法题库法学类分类
0
税法
法学类
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