2. 自考
  3. 某汽车修理厂(增值税一般纳税人)本纳税期限内发生下列业务： (1)实现收入20万元(不合税)； (2)购进各种零部件10万元，增值税专用发票注明税款1．7万元； (3)购进机器设备两台，价值分别为2．5万元、2万元(有符合规定的增值税专用发票)

某汽车修理厂(增值税一般纳税人)本纳税期限内发生下列业务： (1)实现收入20万元(不合税)； (2)购进各种零部件10万元，增值税专用发票注明税款1．7万元； (3)购进机器设备两台，价值分别为2．5万元、2万元(有符合规定的增值税专用发票)

admin2014-12-08  48
问题 某汽车修理厂(增值税一般纳税人)本纳税期限内发生下列业务：
  (1)实现收入20万元(不合税)；
  (2)购进各种零部件10万元，增值税专用发票注明税款1．7万元；
  (3)购进机器设备两台，价值分别为2．5万元、2万元(有符合规定的增值税专用发票)；
  (4)因仓库着火，损失零部件5万元(均为本期购进)；
  (5)支付工人工资3万元，奖金0．6万元。
  要求：根据上述资料，依据税法原理计算该厂本期应缴纳的增值税额，并说明理由。
选项
答案(1)本期购进各种零部件，增值税专用发票注明税款符合规定，其进项税金允许抵扣。 (2)购进机器设备两台，属固定资产，其进项税金不得抵扣。 (3)仓库着火，损失零部件属于非正常损失，其进项税金不得抵扣。 (4)工人工资、奖金属于员工为本单位提供的劳务，不征增值税。 (5)销项税额=20×17％=3．4(万元) (6)进项税额=1．7(万元) (7)应缴纳的增值税=3．4-1．7=1．7(万元)
解析
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