甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%。2013年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税68万元,运杂费2万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际成本为8

admin2017-04-12  22

问题 甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%。2013年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税68万元,运杂费2万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际成本为8万元;安装人员薪酬10万元。为达到正常运转发生测试费26万元,外聘专业人员服务费4万元,员工培训费120万元。安装完毕投入使用,该设备预计使用5年,预计净残值为20万元。
  要求:
假定2013年12月10日安装完毕并交付使用,采用双倍余额递减法计算2014~2018年各年的折旧额;

选项

答案2014年的折旧额=500×2/5=200(万元) 2015年的折旧额=(500-200)×2/5=120(万元) 2016年的折旧额=(500-200-120)×2/5=72(万元) 2017年的折旧额=(500-200-120-72-20)/2=44(万元) 2018年的折旧额=(500-200-120-72-20)/2=44(万元)

解析 12月10日安装完毕,从2014年1月份开始计提折旧,双倍余额递减法后两年改为平均年限法计提折旧。
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