首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下: (1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入26000万元,销项税额共计为4395万元,与卷烟配比的销售成本为5350万元。 (2)全
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下: (1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入26000万元,销项税额共计为4395万元,与卷烟配比的销售成本为5350万元。 (2)全
admin
2021-10-28
50
问题
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下:
(1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入26000万元,销项税额共计为4395万元,与卷烟配比的销售成本为5350万元。
(2)全年发生管理费用1100万元,其中含业务招待费300万元,企业为全体职工支付的补充养老保险费130万元,当年发生诉讼费10万元。
(3)全年发生销售费用1300万元,其中含当年发生的卷烟广告费500万元,以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)。
(4)全年发生财务费用700万元,其中含2018年1月1日向某工业企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7%)。
(5)营业外支出共计250万元,包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元,因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元,订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。
(6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元,实际发生职工福利费300万元,职工教育经费170万元,拨缴工会经费48万元。
(7)取得投资收益260万元,其中包括:当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股(持股时间为10个月),12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元;取得国债利息收入180万元。
(8)当年购入原材料等取得增值税专用发票,注明价款共计5000万元、增值税825万元;从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备,支付价税合计金额123.6万元,取得税务机关代开的增值税专用发票,该专用设备当期已投入使用,企业未选择一次性在税前扣除。
其他相关资料:假定企业每月销项税额均大于进项税额,取得的相关发票均符合规定;该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56%、定额税率为150元/标准箱;不考虑地方教育附加。
根据上述资料,回答下列问题:
2018年该卷烟厂应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、525.66
B、537.66
C、412.66
D、292.66
答案
A
解析
2018年该卷烟厂应缴纳企业所得税=2150.62×25%-123.6÷(1+3%)×10%=525.66(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SnOg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某软件开发公司(被认定为重点扶持的高新技术企业)2007年经税务机关核定的亏损额为30万元,2008年度取得生产经营收入600万元,业务招待费实际发生4万元,其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元(其中,研发费用50万元)。下列说法正确的是(
某外籍工程师2003年1月20日被境外公司委派到中国从事设备维修工作,3月18日离开中国,该工程师2月份取得境外公司支付的工资10000元,境内公司支付的工资8000元,当月还取得中国福利彩票奖金2000元。该外籍人员2月份在中国应缴纳个人所得税(
对房地产开发企业将开发产品先出租再出售的业务的检查,凡将开发产品转作( )的,应视同销售,其租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现,出售时再按销售( )确认收入的实现。
税务机关委托代征办法征税时,其委托工商管理机关代售印花税票应按代售金额的( )比例支付代售手续费( )。
下列关于契税计税依据的说法正确的有()。
下列各项中,符合契税有关规定的有()。
根据个人所得税的规定,下列表述错误的是()。
根据企业所得税法的规定,以下支出可以在税前扣除的是()。
某国家重点扶持的高新技术企业2013年销售收入2100万元;销售成本1200万元;期间费用税金等650万元(其中支付给残疾人职工工资10万元;新产品研发费用200万元;广告宣传费用200万元);假设该企业不存在其他纳税调整项目,2013年应纳所得税额为(
某大型国有企业2013年承受国有土地使用权,国家给予其照顾,减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金,该企业实际支付210万元,当地规定的契税税率为3%,该企业应缴纳的契税为()万元。
随机试题
以下叙述中反映了陆地自然带分布规律的是()。
下列管理行为中,属于私人管理的是()
在对吗啡中毒的抢救处理中,首先应
胃阴不足型厌食证的首选方剂是久泻伤阴型泄泻的首选方剂是
患儿,女,13岁。不慎服用有机磷农药(对硫磷),予紧急洗胃,则选择的洗胃液是
经纪行为中最原始的一种方式是(),其特点是经纪人在最合交易成功之前与委托人之间一般没有明确的法律关系
某地拟兴建一个大型工业生产项目,产品主要用于供应整个甲地区的市场需求,由于项目投入大,建设周期长,投资人在项目立项前聘请了咨询专家对项目的经济可行性进行了初步分析,为项目立项提供咨询意见。【问题】1.为了分析甲地区的宏观经济运行周期情况,咨询专
工作说明书的内容包括()。
美育的直接功能是()
若在查询条件中使用了通配符"!",它的含义是( )。
最新回复
(
0
)