某公司甲车间采用滚动预算法编制制造费用预算。已知2017年各季度的制造费用预算如下表所示：(其中间接材料费用忽略不计) 2017年3月31日公司在编制2017年第二季度至2018年第一季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况： (1)间接人工费

admin2018-08-30 35

问题某公司甲车间采用滚动预算法编制制造费用预算。已知2017年各季度的制造费用预算如下表所示：(其中间接材料费用忽略不计)

2017年3月31日公司在编制2017年第二季度至2018年第一季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况：
(1)间接人工费用预算工时分配率将上涨50％。
(2)原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20％。
(3)预计直接人工总工时见“2017年第二季度至2018年第一季度制造费用预算”表。
假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。
要求：
(1)以直接人工工时为分配标准，计算下一滚动期间的如下指标：①间接人工费用预算工时分配率；②水电与维修费用预算工时分配率。
(2)计算填列下表中用字母表示的项目：

选项

答案(1)①间接人工费用预算工时分配率=50160÷11 400×(1+50％)=6．6(元／小时) ②水电与维修费用预算工时分配率=41 040÷11 400=3．6(元／小时) (2)A=12 100×6．6=79 860 B=11 720×6．6=77 352 C=12 100×3．6=43 560 D=11 720×3．6=42 192 E=38 600×(1—20％)=30 880 F=171 700一79 860—43 560一30 880=17 400

解析

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