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  3. 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2017年6月建造厂房领用材料实际成本20000元，计税价格为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为( )元。(2012年改编)

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2017年6月建造厂房领用材料实际成本20000元，计税价格为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为( )元。(2012年改编)

admin2017-06-15  74
问题 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2017年6月建造厂房领用材料实际成本20000元，计税价格为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为(    )元。(2012年改编)
选项 A、20000
B、23400
C、24000
D、28000
答案A
解析 根据营改增相关规定，领用外购的原材料用于建造厂房，领用的原材料的进项税额可以抵扣，会计处理：
借：在建工程   20000
    贷：原材料           20000
借：应交税费一待抵扣进项税额            1360(20000×17％×40％)
   贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出)              1360
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