A、B两家企业是关联企业，2018年5月1日，B企业从A企业借款3000万元，期限6个月，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率6％结算利息，本年度该公司无其他关联方借款，假设该企业2018年度各月平均权益投资为300万元，A企业适用的所得税税率25％，B

admin2021-11-04 27

问题 A、B两家企业是关联企业，2018年5月1日，B企业从A企业借款3000万元，期限6个月，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率6％结算利息，本年度该公司无其他关联方借款，假设该企业2018年度各月平均权益投资为300万元，A企业适用的所得税税率25％，B企业适用的税率15％，且无法提供资料证明关联借款符合独立交易原则。则2018年不得扣除的关联方借款利息为( )万元。

选项 A、0
B、54
C、90
D、120

答案B

解析实际支付的关联方利息=3000×6％÷2=90(万元)；关联债资比例=年度各月平均关联债权投资之和／年度各月平均权益投资之和=(3000×6)÷(300×12)=5；不得税前扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1－标准比例÷关联债资比例)=90×(1－2／5)=54(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SpJc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆；(2)5吨载货卡车10辆；(3)净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船使用税为()。

某高校教师2014年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是()。(2014年)

下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()。

税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为()元。(2014年)

杨某2013年5月因身体原因提前20个月退休，企业按照统一标准发放给杨某一次性补贴120000元。杨某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为()。

依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有()。

按照企业所得税法规规定，下列固定资产中不得计提折旧的是()。

某典当行某月取得死当物品销售收入12万元，抵押贷款利息及保管费收入25万元。该典当行当月应纳营业税为()。

课堂心理气氛有两种类型：一种是支持型，一种是进攻型。（）

患者男，36岁。患类风湿关节炎20年，全身关节活动受限，生活部分自理。三天前患者企图自杀被家人发现，及时将其送往医院接受治疗，门诊以“重度抑郁症”收治入院。对患者实施给药护理时，正确的做法是()

为了保证会计账薄记录的正确性，会计入员应根据()及有关资料编制记账凭证。

下列不属于代理权滥用的是()。

下列不是营养状况测定和评价内容的是()。

某单位长时间经费紧张，运转困难，有时连干部待遇都无法保证，而主要领导却成天在外大吃大喝，毫不节约，造成单位干部意见很大。假如你是该单位新到任的副职，会怎样对待这种局面?

2019年上半年，我国服务进出口总额达到26124.6亿元，同比增长2.6％。其中，出口总额9333.7亿元，同比增长9.0％；进口总额16790.8亿元，同比下降0.6％。服务进出口总额占对外贸易总额的比重达到15.1％，比2018年全年高出0.5个百分

A、很喜欢喝酒B、留很多作业C、写很多作业D、花钱很节省B根据“我们每天得写一大堆作业了”这句话，可知王老师会留很多作业，所以选B。