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  3. 黄河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，其有关资料如下： (1)产品、材料销售价格中均不含增值税。 (2)按实际成本核算，逐笔结转销售成本。 (3)2018年11月30日有关科目余额如下： (4)黄河公司2018年12月发生如下经济业务：

黄河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，其有关资料如下： (1)产品、材料销售价格中均不含增值税。 (2)按实际成本核算，逐笔结转销售成本。 (3)2018年11月30日有关科目余额如下： (4)黄河公司2018年12月发生如下经济业务：

admin2019-09-10  29
问题 黄河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，其有关资料如下：
(1)产品、材料销售价格中均不含增值税。
(2)按实际成本核算，逐笔结转销售成本。
(3)2018年11月30日有关科目余额如下：

(4)黄河公司2018年12月发生如下经济业务：
①12月1日，销售给甲公司一批产品，销售价格50 000元，产品成本40 000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。为了及早收回货款，双方约定的现金折扣条件为：2／10，1／20，N／30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。12月16日，黄河公司收到甲公司的货款。
②12月5日，购入一批原材料，增值税专用发票上注明的金额为400 000元，增值税额64 000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。
③12月15日，对外销售一批原材料，销售价格300 000元，材料实际成本110 000元。材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。
④12月25日，出售一台办公设备，设备账面原价210 000元，已提折旧34 000元，已提减值准备为30 000元，出售价格200 000元。出售设备价款已经收到并存入银行，假定不考虑增值税。
⑤12月31日，计提存货跌价准备3 000元，计提无形资产减值准备300元。
⑥摊销管理用无形资产1 000元；计提管理用固定资产折旧15 000元。
⑦本年度所得税费用为28 550元；计提法定盈余公积8 565元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2018年12月31日，资产负债表中的“应交税费”项目金额是(    )元。
选项 A、59 500
B、33 050
C、37 050
D、21 000
答案B
解析 应交税费项目的金额＝12 500(期初数额)＋8 000(销项税额)－64 000(进项税额)＋48 000(销项税额)＋28 550(所得税费用)＝33 050(万元)。
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