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黄河公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,其有关资料如下: (1)产品、材料销售价格中均不含增值税。 (2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本。 (3)2018年11月30日有关科目余额如下: (4)黄河公司2018年12月发生如下经济业务:
黄河公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,其有关资料如下: (1)产品、材料销售价格中均不含增值税。 (2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本。 (3)2018年11月30日有关科目余额如下: (4)黄河公司2018年12月发生如下经济业务:
admin
2019-09-10
23
问题
黄河公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,其有关资料如下:
(1)产品、材料销售价格中均不含增值税。
(2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本。
(3)2018年11月30日有关科目余额如下:
(4)黄河公司2018年12月发生如下经济业务:
①12月1日,销售给甲公司一批产品,销售价格50 000元,产品成本40 000元。产品已经发出,开出增值税专用发票,款项尚未收到。为了及早收回货款,双方约定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。12月16日,黄河公司收到甲公司的货款。
②12月5日,购入一批原材料,增值税专用发票上注明的金额为400 000元,增值税额64 000元。材料已经到达,并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。
③12月15日,对外销售一批原材料,销售价格300 000元,材料实际成本110 000元。材料已经发出,开出增值税专用发票。款项已经收到,并存入银行。
④12月25日,出售一台办公设备,设备账面原价210 000元,已提折旧34 000元,已提减值准备为30 000元,出售价格200 000元。出售设备价款已经收到并存入银行,假定不考虑增值税。
⑤12月31日,计提存货跌价准备3 000元,计提无形资产减值准备300元。
⑥摊销管理用无形资产1 000元;计提管理用固定资产折旧15 000元。
⑦本年度所得税费用为28 550元;计提法定盈余公积8 565元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
2018年12月31日,资产负债表中的“应交税费”项目金额是( )元。
选项
A、59 500
B、33 050
C、37 050
D、21 000
答案
B
解析
应交税费项目的金额=12 500(期初数额)+8 000(销项税额)-64 000(进项税额)+48 000(销项税额)+28 550(所得税费用)=33 050(万元)。
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