首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2019年度取得销售收入40 000万元、投资收益1 000万元;发生销售成本28 900万元,税金及附加1 800万元,管理费用3 500万元、销售费用4 200万元、财务费用1 300万元,营业外支出200万元。该
某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2019年度取得销售收入40 000万元、投资收益1 000万元;发生销售成本28 900万元,税金及附加1 800万元,管理费用3 500万元、销售费用4 200万元、财务费用1 300万元,营业外支出200万元。该
admin
2022-04-14
132
问题
某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2019年度取得销售收入40 000万元、投资收益1 000万元;发生销售成本28 900万元,税金及附加1 800万元,管理费用3 500万元、销售费用4 200万元、财务费用1 300万元,营业外支出200万元。该企业自行计算实现2019年度利润总额1 100万元。2020年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)收入、成本中包含转让自建的旧办公楼合同记载的不含税收入1 300万元、成本700万元(其中土地价款200万元),但未缴纳转让环节的相关税费,经评估机构评估该办公楼的重置成本为1 000万元,成新度折扣率5成。
(2)8月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额36万元,进项税额4.68万元,当月投入使用,企业会计将其一次性计入了销售成本,该企业选择适用相关的优惠政策。
(3)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额30万元,进项税额3.9万元,直接记入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用130万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额1 200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费106万元。
(6)投资收益中含转让国债收益85万元,该国债购入面值72万元,发行期限3年,年利率5%,转让时持有天数为700天。
(7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。
(8)合并一配料厂,合并基准日配料厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5 000万元和5 700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3 600万元和3 200万元,可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2 300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%。
(其他相关资料,假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年,不考虑残值,城市维护建设税税率7%,产权转移书据印花税税率0.5‰)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算转让国债应调整的应纳税所得额。
选项
答案
转让国债应调减应纳税所得额=72×5%×3×700÷(365×3)=6.90(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SrDc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
纳税人收购烟叶,其纳税地点规定正确的是()。
位于市区的甲企业位于市区的某企业2018年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()万元。
土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的,按照()计算征收土地增值税。
以下关于税务行政复议申请人与被申请人的表述,符合规定的有()。
根据车辆购置税的规定,下列车辆在目前可以免征车辆购置税的有()。
下列属于印花税的纳税人有()。
某商贸公司2016年开始筹建,当年未取得收入,筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费200万元。根据企业所得税相关规定,上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是()万元。
按《消费税法》规定,下列项目不适用出口退消费税的有()。
某市乳制品加工企业2016年占地60000平方米,其中办公占地5000平方米,奶牛养殖基地占地28000平方米,肉制品加工车间占地16000平方米,企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城
随机试题
A.足三里、三阴交B.外关、风池C.太溪、行间D.内庭、二间除主穴外胃火牙痛宜配
(2020年淄博)高创造性的人一般具有的个性特征有()
张某不服某乡政府处罚案某县地处偏远的丘陵地区,属全国贫困县。为了发展本县的经济,县政府发布红头文件规定:全县的每家每户都要种植烟叶,否则罚款1000元,各乡政府和各村委会负责具体落实此事。该县某村农民张某是种菜的能手,决定种菜而不种烟叶。乡政府和本村村委
在混凝土工程施工缝的留置位置应符合的规定中,对于有主次梁的楼板,施工缝应留置在次梁跨中( )范围内。
下列情况下,属于雇主责任保险范围内的是()
根据《宪法》的规定,以下我国公民享有选举权的是()。
夫妻婚姻关系存续期间所获得的下列财产中,属于夫妻共同财产的是()。
根据以下资料。回答下列题。 能够从上述资料中推出的是()。
下面不属于公共政策的是()。
恩培多克勒认为,在所有的生物中都有流射物存在,当这些流射物与感观相接触而进入感观时,感觉就产生了。德谟克利特受恩培多克勒“流射说”的影响,提出了“影像说”。他认为,当影像从外面进入时,感觉和思想就产生,相反,若无影像对感官的撞击,就没有什么能够产生。对他们
最新回复
(
0
)