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某企业为增值税一般纳税人,2011年3月收购一批原材料因管理不善被盗,已知其账面成本为10000元(含分摊的运费5000元),其正确的会计处理为( )。
某企业为增值税一般纳税人,2011年3月收购一批原材料因管理不善被盗,已知其账面成本为10000元(含分摊的运费5000元),其正确的会计处理为( )。
admin
2013-03-13
62
问题
某企业为增值税一般纳税人,2011年3月收购一批原材料因管理不善被盗,已知其账面成本为10000元(含分摊的运费5000元),其正确的会计处理为( )。
选项
A、借:待处理财产损溢 10000
贷:原材料 10000
B、借:待处理财产损溢 11700
贷:原材料 10000
应交税费—应交增值税(进项税额转出) 1700
C、借:待处理财产损溢 11226.34
贷:原材料 10000
应交税费—应交增值税(进项税额转出) 1226.34
D、借:待处理财产损溢 10850
贷:原材料 10000
应交税费—应交增值税(进行税额转出) 850
答案
C
解析
因管理不善造成原材料被盗、腐烂等非正常损失,不允许抵扣进项税,因此,本题发生的被盗材料的进项税额应转出。
该企业被盗材料进项税额转出=(10000-5000)×17%+5000÷(1-7%)×7%≈850+376.34=1226.34(元)。
其会计处理为:
借:待处理财产损溢 11226.34
贷:原材料 10000
应交税费—应交增值税(进项税转出) 1226.34
故本题答案为C。
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财政税收专业知识与实务
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