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  3. 某企业为增值税一般纳税人，2011年3月收购一批原材料因管理不善被盗，已知其账面成本为10000元(含分摊的运费5000元)，其正确的会计处理为( )。

某企业为增值税一般纳税人，2011年3月收购一批原材料因管理不善被盗，已知其账面成本为10000元(含分摊的运费5000元)，其正确的会计处理为( )。

admin2013-03-13  38
问题 某企业为增值税一般纳税人，2011年3月收购一批原材料因管理不善被盗，已知其账面成本为10000元(含分摊的运费5000元)，其正确的会计处理为(    )。
选项 A、借：待处理财产损溢     10000
               贷：原材料     10000
B、借：待处理财产损溢     11700
              贷：原材料     10000
                       应交税费—应交增值税(进项税额转出)     1700
C、借：待处理财产损溢     11226．34
              贷：原材料    10000
                     应交税费—应交增值税(进项税额转出)     1226．34
D、借：待处理财产损溢     10850
              贷：原材料     10000
                      应交税费—应交增值税(进行税额转出)     850
答案C
解析 因管理不善造成原材料被盗、腐烂等非正常损失，不允许抵扣进项税，因此，本题发生的被盗材料的进项税额应转出。
该企业被盗材料进项税额转出=(10000-5000)×17％+5000÷(1-7％)×7％≈850+376．34=1226．34(元)。
其会计处理为：
借：待处理财产损溢     11226．34
              贷：原材料     10000
                     应交税费—应交增值税(进项税转出)     1226．34
故本题答案为C。
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