首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系2010年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。 (1)甲
甲公司系2010年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。 (1)甲
admin
2016-02-01
40
问题
甲公司系2010年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。
(1)甲公司2010年12月购入生产设备W,原价为8000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。2011年末,甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额为6300万元。2012年末.甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后,该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(2)甲公司2011年7月购入S专利权,实际成本为2000万元,预计使用年限10年(与税法规定相同)。2011年末,减值测试表明其可收回金额为1440万元。2012年末,减值洲试表明其可收回金额为1800万元。
(3)甲公司于2011年末对某项管理用吲定资产H进行减值测试,其可收回金额为4000万元,预计尚可使用年限5年,预计净残值为零。该固定资产的原价为5700万元,已提折旧950万元,原预计使用年限6年,按年限平均法汁提折旧,预计净残值为零。但甲公司2011年术仅对该同定资产计提了450万元的同定资产减值准备。甲公司2012年年初发现该差错并予以更正。假定甲公司对该固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(4)2012年末,甲公司存货总成本为1800万元,账面价值与总成本相一致,其中:完工乙产品为1000台,单位成本为1万元;库存原材料总成本为800万元。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。2012年末,该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为1.2万元,其余乙产品每台销售价格为0.8万元;估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0.1万元。由于产品更新速度加快,市场需求变化较大,甲公司计划自2013年1月起生产性能更好的丙产品,因此,甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计,该库存原材料的市场价格总额为800万元,有关销售费用和税金总额为30万元。
(5)甲公司2012年度实现利润总额7050万元,其中国债利息收入为50万元;实际发生的业务招待费230万元,按税法规定允许扣除的金额为80万元。假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项。根据以上资料,回答下列各题。
甲公司2012年年初发现固定资产H少计提减值准备进行更正时,下列会计处理正确的是( )。
选项
A、增加递延所得税资产75万元
B、减少应交所得税75万元
C、减少期初未分配利润225万元
D、增加盈余公积22.5万元
答案
A
解析
2011年末应计提的固定资产减值准备=5700一950一4000=750(万元),故更正差错时应补提减值准备300万元,调整分录为:
借:以前年度损益调整一资产减值损失300
贷:固定资产减值准备 300
借:递延所得税资产 75
贷:以前年度损益调整一所得税费用 75
借:盈余公积 22.5
利润分配一未分配利润 202.5
贷:以前年度损益调整 225
即调增递延所得税资产75万元,减少期初未分配利润202.5万元,减少盈余公积22.5万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/StMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
公司应当自作出合并决议之日起()日内通知债权人,并于30日内在报纸上公告。
关于股份有限公司申请股票在全国股份转让系统挂牌应当符合的条件,以下说法错误的是()。
下列属于证券公司不得申请注册登记为保荐机构的情形的有()。Ⅰ.净资本不低于人民币4000万元Ⅱ.公司治理结构存在重大缺陷,风险控制制度不健全或者未有效执行Ⅲ.最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚Ⅳ.从业人员中符合保荐代表人
非公开募集基金应当向合格投资者募集,合格投资者累计不得超过()人。
下列不符合证券公司申请融资融券业务资格条件的是()。
公司营业执照必须载明的内容有()。Ⅰ.公司名称Ⅱ.公司住所Ⅲ.公司经营范围Ⅳ.公司法定代表人姓名
证券经营机构从事证券自营业务可以有下列()行为。
财务顾问的工作档案和工作底稿应当真实、准确、完整,保存期不少于()年。
关于股票的票面价值,下列说法错误的是()。Ⅰ.股票的票面价值又称面值,即股票交易时的价格Ⅱ.发行价格高于票面价值称为溢价发行,募集的资金中等于面值总和的部分记入资本账户,以超过股票票面金额的发行价格发行的股份所得的溢价款列为公司资本公积
操纵证券、期货市场罪,是指以()为目的的违法行为。
随机试题
导游人员激发游客游兴的方法有讲解补偿法。()
目前国内对烧伤面积的估计应用最多的方法是
患者,男,32岁,在屋内使用火盆烤火时昏迷在屋内,被家人发现后送至医院,查血液碳氧血红蛋白呈阳性,诊断为一氧化碳中毒。一氧化碳中毒需纠正缺氧,护士应调节吸氧流量为
下列责任种类中,属于行政处罚的是()。
根据现行企业所得税法规定,减按10%的税率征收企业所得税的有()。
()统计汇总产品实耗工时的方法,适用于生产稳定、大批大量生产的企业采用。
因高度危险作业致人损害的侵权行为中,致害人的免责事由是()。
Therearealwaysgoodreasonsforpeopletocareaboutthewelfareofanimals.EversincetheEnlightenment,theirtreatmenthas
支持子程序调用的数据结构是
Newtechnologylinkstheworldasneverbefore.Ourplanetbas【S1】______.It’snowa"globalvillage"wherecountriesareonlys
最新回复
(
0
)