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A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2×18年1月1日,A公司与B公司签订一项购货合同,A公司向其销售一台的大型机器设备。合同约定,A公司采用分期收款方式收取价款。该设备价款共计6 000万元(不含增值税),分6期平均收取,首期款项1 00
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2×18年1月1日,A公司与B公司签订一项购货合同,A公司向其销售一台的大型机器设备。合同约定,A公司采用分期收款方式收取价款。该设备价款共计6 000万元(不含增值税),分6期平均收取,首期款项1 00
admin
2020-04-26
47
问题
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2×18年1月1日,A公司与B公司签订一项购货合同,A公司向其销售一台的大型机器设备。合同约定,A公司采用分期收款方式收取价款。该设备价款共计6 000万元(不含增值税),分6期平均收取,首期款项1 000万元于2×18年1月1日收取,其余款项在5年期间平均收取,每年的收款日期为当年12月31日。收取款项时开出增值税发票。商品成本为3 000万元。假定折现率为10%。
[(P/A,10%,5)=3.790 8]
要求:
计算2×19年未实现融资收益的摊销额,编制2×19年12月31日相关会计分录,并计算2×19年12月31日长期应收款账面价值。
(计算结果保留两位小数,答案中的金额单位以万元表示)
选项
答案
2×19年12月31日: 未实现融资收益的摊销额=3 169.88×10%=316.99(万元)。 借:未实现融资收益 316.99 贷:财务费用 316.99 借:银行存款 1 160 应交税费——待转销项税额 160 贷:长期应收款 1 160 应交税费——应交增值税(销项税额) 160 2×19年12月31日长期应收款账面价值=(5 000-1 000×2)-(1 209.2-379.08-316.99)=2 486.87(万元)。
解析
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甲公司为增值税一般纳税人,该企业购进固定资产相关的增值税额可以抵扣,适用的增值税税率为17%。甲公司20×0年至20×3年与固定资产有关的业务资料如下:(1)20×0年11月1日,甲公司以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发票
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