某高新技术企业2016年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中不含临时工的相关费用支出），企业拥有临时工6人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外2人是企业办公室的行政职员。企业当年职工教育经费为80．2万元，该企业涉及的企业所得

admin2017-12-04 76

问题某高新技术企业2016年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中不含临时工的相关费用支出），企业拥有临时工6人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外2人是企业办公室的行政职员。企业当年职工教育经费为80．2万元，该企业涉及的企业所得税纳税调整为( )万元。

选项 A、0
B、0．184
C、0．384
D、0．488

答案A

解析该高新技术企业2016年工资总额=1000+0．2×2×12=1004．8（万元），职工教育经费的扣除限额=1004．8×8％=80．384（万元），80．2万元小于80．384万元，因此可以据实扣除，无须纳税调整。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Swig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《行政许可法》及国家税务总局有关公告规定，下列关于税务行政许可申请、受理、审查及决定程序事项的说法中，正确的有()。(2018年)

根据行政法理论和《行政强制法》的规定，下列行政行为中，性质上属于行政强制措施的是()。

根据法律、法规规定，当事人可以依法申请复议也可以依法提起行政诉讼的事项包括()。(2014年)

根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》《税务行政复议规则》规定，下列关于税务行政复议审查的说法中，正确的有()。(2018年)

股份制上市企业旭日公司认为某商务局作出的决定侵犯其经营自主权。根据法律和司法解释的规定，无权以该公司的名义提起行政诉讼的主体是()。(2014年，经调整)

根据个人独资企业法律制度的规定，个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在()未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。

电缆头的绝缘电阻值一般在()MΩ以上。

随着实施教育规划经验的积累和各项研究以及协作的开展，教育预测与规划人员改变规划的侧重点是什么?

无菌包被无菌等渗盐水浸湿应()。

药品经营方式（　　）。药品经营范围（　　）。

某患者体检时发现皮肤苍白，有水冲脉，颈动脉搏动明显，毛细血管搏动征阳性，脉压增宽，心尖冲动向左下移位，主动脉瓣第二听诊区有舒张期杂音，可能为()。

关于天坛的有关说法,错误的是()。

我国现阶段占主导地位的投资主体，不包括()

投资者开立证券账户后就可以直接买卖证券。()

被誉为中国传统工艺“三宝”的是()。

近几年，人们的生活水平有了显著地提高。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《行政许可法》及国家税务总局有关公告规定，下列关于税务行政许可申请、受理、审查及决定程序事项的说法中，正确的有()。(2018年)

根据行政法理论和《行政强制法》的规定，下列行政行为中，性质上属于行政强制措施的是()。

根据法律、法规规定，当事人可以依法申请复议也可以依法提起行政诉讼的事项包括()。(2014年)

根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》《税务行政复议规则》规定，下列关于税务行政复议审查的说法中，正确的有()。(2018年)

股份制上市企业旭日公司认为某商务局作出的决定侵犯其经营自主权。根据法律和司法解释的规定，无权以该公司的名义提起行政诉讼的主体是()。(2014年，经调整)

根据个人独资企业法律制度的规定，个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在()未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。

电缆头的绝缘电阻值一般在()MΩ以上。

随着实施教育规划经验的积累和各项研究以及协作的开展，教育预测与规划人员改变规划的侧重点是什么?

无菌包被无菌等渗盐水浸湿应()。

药品经营方式（ ）。药品经营范围（ ）。

某患者体检时发现皮肤苍白，有水冲脉，颈动脉搏动明显，毛细血管搏动征阳性，脉压增宽，心尖冲动向左下移位，主动脉瓣第二听诊区有舒张期杂音，可能为()。

关于天坛的有关说法,错误的是()。

我国现阶段占主导地位的投资主体，不包括()

投资者开立证券账户后就可以直接买卖证券。()

被誉为中国传统工艺“三宝”的是()。

近几年，人们的生活水平有了显著地提高。

药品经营方式（　　）。药品经营范围（　　）。