某高新技术企业2016年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中不含临时工的相关费用支出），企业拥有临时工6人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外2人是企业办公室的行政职员。企业当年职工教育经费为80．2万元，该企业涉及的企业所得

admin2017-12-04 51

问题某高新技术企业2016年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中不含临时工的相关费用支出），企业拥有临时工6人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外2人是企业办公室的行政职员。企业当年职工教育经费为80．2万元，该企业涉及的企业所得税纳税调整为( )万元。

选项 A、0
B、0．184
C、0．384
D、0．488

答案A

解析该高新技术企业2016年工资总额=1000+0．2×2×12=1004．8（万元），职工教育经费的扣除限额=1004．8×8％=80．384（万元），80．2万元小于80．384万元，因此可以据实扣除，无须纳税调整。

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