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某高新技术企业2016年实际支付的合理的工资总额为1000万元(其中不含临时工的相关费用支出),企业拥有临时工6人,每人月收入2000元,其中4人是职工浴池的工作人员;另外2人是企业办公室的行政职员。企业当年职工教育经费为80.2万元,该企业涉及的企业所得
某高新技术企业2016年实际支付的合理的工资总额为1000万元(其中不含临时工的相关费用支出),企业拥有临时工6人,每人月收入2000元,其中4人是职工浴池的工作人员;另外2人是企业办公室的行政职员。企业当年职工教育经费为80.2万元,该企业涉及的企业所得
admin
2017-12-04
45
问题
某高新技术企业2016年实际支付的合理的工资总额为1000万元(其中不含临时工的相关费用支出),企业拥有临时工6人,每人月收入2000元,其中4人是职工浴池的工作人员;另外2人是企业办公室的行政职员。企业当年职工教育经费为80.2万元,该企业涉及的企业所得税纳税调整为( )万元。
选项
A、0
B、0.184
C、0.384
D、0.488
答案
A
解析
该高新技术企业2016年工资总额=1000+0.2×2×12=1004.8(万元),职工教育经费的扣除限额=1004.8×8%=80.384(万元),80.2万元小于80.384万元,因此可以据实扣除,无须纳税调整。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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