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某公司1998年12月31日年终决算时有关账户的未调整的余额如下表。另外,该公司有已超过规定的弥补期限的以前年度未弥补亏损400000元。 期末有关资料如下: 1.提取坏账准备10 000元,确认坏账损失30000元。 2.计提本期应承担短期借款利息2
某公司1998年12月31日年终决算时有关账户的未调整的余额如下表。另外,该公司有已超过规定的弥补期限的以前年度未弥补亏损400000元。 期末有关资料如下: 1.提取坏账准备10 000元,确认坏账损失30000元。 2.计提本期应承担短期借款利息2
admin
2009-03-20
78
问题
某公司1998年12月31日年终决算时有关账户的未调整的余额如下表。另外,该公司有已超过规定的弥补期限的以前年度未弥补亏损400000元。
期末有关资料如下:
1.提取坏账准备10 000元,确认坏账损失30000元。
2.计提本期应承担短期借款利息2 000元。
3.待摊费用中本期管理部门应承担6 000元。
4.计提管理部门固定资产折旧70000元。
5.企业所得税率为33%(假设会计利润与纳税利润一致),公司按净利润的10%提取法定盈余公积,按净利润的8%提取法定公益金。
6.1999年3月3日,董事会制订的利润分配方案是:按净利润的10%提取法定盈余公积,按净利润的8%提取法定公益金,按净利润的20%提取任意盈余公积金,分派普通股现金股利600 000元。同时决定用盈余公积弥补亏损300000元。
要求:作出账项调整、利润结转和利润分配的全部会计分录。
选项
答案
1.账项调整分录 (1)借:坏账准备 30000 贷:应收账款 30000 借:管理费用 10 000 贷:坏账准备 10000 (2)借:财务费用 2000 贷:预提费用 2 000 (3)借:管理费用 6000 贷:待摊费用 6 000 (4)借:管理费用 70 000 贷:累计折旧 70 000 2.账项结转 (1)计算 利润总额=9 712000元+72 000元+234 000元+164000元-7394 000元=56 000元 352000元-910000元-13 600元-133 800元-78 800元=1 243 800元 所得税=1 243 800元×33%=410454元 (2)收入结转 借:主营业务收入 9 712000 其他业务收入 72 000 投资收益 234 000 营业外收入 164000 贷:本年利润 10182 000 (3)成本费用结转 借:本年利润 9 348 654 贷:主营业务成本 7 394000 其他业务支出 56 000 营业费用 352 000 管理费用 910000(824 000+10000+6 000+70000) 财务费用 13 600(11 600+2000) 主营业务税金及附加 133 800 营业外支出 78 800 所得税 410454 (4)本年利润结转 借:本年利润 833 346 贷:利润分配——未分配利润 833 346 3.利润分配 净利润=833 346元 应提取的法定盈余公积金=833 346元×10%=83 334.6元 应提取的公益金=833 346元×8%=66667.68元 (1)分配利润 借:利润分配——提取法定盈余公积 83 334.6 贷:盈余公积——法定盈余公积 83 334.6 借:利润分配——提取法定公益金 66 667.68 贷:盈余公积——法定公益金 66667.68 (2)期末结转未分配利润 借:利润分配——未分配利润 150002.28 贷:利润分配——提取法定盈余公积 83 334.6 ——提取法定公益金 66 667.68 4.结账后事项调整分录 1999年3月3日董事会制订对外报出利润分配方案后有 借:利润分配——提取任意盈余公积金 166 669.2(833 346×20%) 贷:盈余公积——任意盈余公积 166 669.2 借:利润分配——应付普通股股利 600000 贷:应付股利——普通股股利 600000 借:利润分配——未分配利润 766 669.2 贷:利润分配——提取任意盈余公积金 166669.2 利润分配——应付普通股股利 600 000 用盈余公积补亏为 借:盈余公积 300000 贷:利润分配——盈余公积转入 300 000 同时有 借:利润分配——盈余公积转入 300 000 贷:利润分配——未分配利润 300 000
解析
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