2020年3月，某审计组对下属某公司2019年度财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下： 1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到： (1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。 (2)收到客户

admin2022-07-22 38

问题 2020年3月，某审计组对下属某公司2019年度财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：
1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。
(2)收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。
(3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。
(4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。
2．2019年5月，该公司销售给客户A一批产品，价值100万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2％的折扣，该公司确认的营业收入为98万元。
3．审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中，客户甲未予以回函，审计人员再次发函，仍未得到回复；客户乙则回复说相关款项已经支付。
4．审计人员发现该公司2017年销售费用明细账中包括下列记录：
(1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。
(2)支付给销售代理的佣金15万元。
(3)销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。
(4)销售部门职工的工资费用48万元。
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
针对“资料3”客户甲未予以回函情况、审计人员可采取的最有效的替代审计程序是( )。

选项 A、重新测试相关的内部控制
B、审查相关合同、订单、销售发票等凭证
C、实施分析程序
D、向客户甲第三次寄发询证函

答案B

解析在无法从外部取得能够证实乙客户应收账款余额的证据时，审计人员可采取的替代程序是检查有关的原始票据，如相关合同、订单、销售发票副本、发运单、现金收入等，证实应收账款的真实性。

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审计师

请根据以下资料对经济增长速度、经济结构等进行计算和分析，在下列备选答案中选出正确答案。衡量2004年国民经济增长率的代表性指标及数值是()。

关于相关分析与回归分析的说法，正确的有()。

汽车经销商为开发市场欲估计某地区拥有汽车的家庭所占的比例。此项调查要求估计误差不超过0．05，可靠程序为95％，则样本容量()。(注：没有可利用的总体比例π值)

不宜推算全面统计数据的方法是()。

统计的两个基本要素是(　　)。

单位产品成本报告期比基期下降5%，产量增加5%，则生产总费用增加。(　　)

对于违反统计法规证据确凿，但尚未构成犯罪的，对于具体情况、情节可以作出怎样的处理?()

在静止连通的同一种连续流体内，任意一点的压力增大时，其他各点的压力则()。

李某，男性，40岁。因情绪紧张诱发成疾，烦渴引饮，口干喜凉，舌红，苔黄少津，脉象洪大。该病例中医辨证为

健全市场机制，就是要打破行政区划的局限，促进()在区域间自由流动，引导产业转移。

在清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形有()。

提请批捕、执行逮捕是公安机关的权力，而批准逮捕则属于检察机关的权力。()

依次填入下列各句横线处的词语，最恰当的一组是()。①对现代政府治理来说，政府部门间的有效是一个永恒的主题。②我国经济的成功，离不开政府的积极。③今年两会的一个重要成果是__了我国新一轮的

根据下面材料回答下列问题。下面是某省的对外贸易进出口总额的部分数据资料，请根据图表回答下述问题。根据图表，该省出口额占进出口贸易总额的比重最大的年份是()年。

语法分析。(四川大学2014)用层次分析法分析下列句子。李四派人接张三来吃饭。

(2015年单选12)下列关于法律解释的表述，正确的是()。

初级审计理论与实务

审计师

请根据以下资料对经济增长速度、经济结构等进行计算和分析，在下列备选答案中选出正确答案。衡量2004年国民经济增长率的代表性指标及数值是()。

关于相关分析与回归分析的说法，正确的有()。

汽车经销商为开发市场欲估计某地区拥有汽车的家庭所占的比例。此项调查要求估计误差不超过0．05，可靠程序为95％，则样本容量()。(注：没有可利用的总体比例π值)

不宜推算全面统计数据的方法是()。

统计的两个基本要素是( )。

单位产品成本报告期比基期下降5%，产量增加5%，则生产总费用增加。( )

对于违反统计法规证据确凿，但尚未构成犯罪的，对于具体情况、情节可以作出怎样的处理?()

在静止连通的同一种连续流体内，任意一点的压力增大时，其他各点的压力则()。

李某，男性，40岁。因情绪紧张诱发成疾，烦渴引饮，口干喜凉，舌红，苔黄少津，脉象洪大。该病例中医辨证为

健全市场机制，就是要打破行政区划的局限，促进()在区域间自由流动，引导产业转移。

在清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形有()。

提请批捕、执行逮捕是公安机关的权力，而批准逮捕则属于检察机关的权力。()

依次填入下列各句横线处的词语，最恰当的一组是()。①对现代政府治理来说，政府部门间的有效__________是一个永恒的主题。②我国经济的成功，离不开政府的积极__________。③今年两会的一个重要成果是__________了我国新一轮的

根据下面材料回答下列问题。下面是某省的对外贸易进出口总额的部分数据资料，请根据图表回答下述问题。根据图表，该省出口额占进出口贸易总额的比重最大的年份是()年。

语法分析。(四川大学2014)用层次分析法分析下列句子。李四派人接张三来吃饭。

(2015年单选12)下列关于法律解释的表述，正确的是()。

统计的两个基本要素是(　　)。

单位产品成本报告期比基期下降5%，产量增加5%，则生产总费用增加。(　　)

依次填入下列各句横线处的词语，最恰当的一组是()。①对现代政府治理来说，政府部门间的有效是一个永恒的主题。②我国经济的成功，离不开政府的积极。③今年两会的一个重要成果是__了我国新一轮的