2020年3月，某审计组对下属某公司2019年度财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下： 1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到： (1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。 (2)收到客户

admin2022-07-22 35

问题 2020年3月，某审计组对下属某公司2019年度财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：
1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。
(2)收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。
(3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。
(4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。
2．2019年5月，该公司销售给客户A一批产品，价值100万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2％的折扣，该公司确认的营业收入为98万元。
3．审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中，客户甲未予以回函，审计人员再次发函，仍未得到回复；客户乙则回复说相关款项已经支付。
4．审计人员发现该公司2017年销售费用明细账中包括下列记录：
(1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。
(2)支付给销售代理的佣金15万元。
(3)销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。
(4)销售部门职工的工资费用48万元。
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
针对“资料3”客户甲未予以回函情况、审计人员可采取的最有效的替代审计程序是( )。

选项 A、重新测试相关的内部控制
B、审查相关合同、订单、销售发票等凭证
C、实施分析程序
D、向客户甲第三次寄发询证函

答案B

解析在无法从外部取得能够证实乙客户应收账款余额的证据时，审计人员可采取的替代程序是检查有关的原始票据，如相关合同、订单、销售发票副本、发运单、现金收入等，证实应收账款的真实性。

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审计师

现有甲乙两企业的劳动生产率和平均职工人数资料如表7—6所示。请计算和回答下列问题。计算甲乙两企业总产值变化中受劳动生产率变动影响而增加(或减少)的相对额公式为()。

抽样调查的特点包括()。

抽样估计的有效性，是指作为优良估计量的方差，应该比其他估计量的方差()。

统计法制的基本要求是，在统计活动中要做到(　　)。

该项调查的调查单位是()。按此题要求，下面指数体系正确的是()。

抽样误差就是指由于错误判断事实或者登记事实而发生的误差。()

某地区工业企业报告期内固定资产折旧为10亿元，劳动者报酬为110亿元，生产税为40亿元，生产补贴为10亿元，营业盈余为25亿元，且已知增加值率为30％。请根据上述资料回答下列问题：该地区报告期内工业增加值为()。

统计调查误差的两个主要控制途径，除控制代表性误差外，还需控制()。

在环保疏浚工程中，水深测量应采用()测深仪对浮泥底部进行探测。

将行政组织目标区分为总目标、部门分目标与个人目标的根据是目标的()。

排列图中主要因素(A类因素)的累计百分比范围是

A、硝酸甘油B、钙拮抗剂C、利尿剂、血管扩张剂、强心剂D、利多卡因E、胺碘酮慢性充血性心力衰竭治疗应选用

调节溶液渗透压的方法有

在下列情况中，哪种可以行使破产抵销权?()。

设计跨度为120m的展览馆，应优先采用()。

某工业企业2014年3月份发生的费用有：生产车间管理人员工资80万元，行政管理部门人员工资60万元，广告费用40万元，短期借款利息40万元，固定资产日常维修费30万元。则该企业当期的期间费用总额为()万元。

下列对结构性减税的表述中，错误的是()。

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审计师

现有甲乙两企业的劳动生产率和平均职工人数资料如表7—6所示。请计算和回答下列问题。计算甲乙两企业总产值变化中受劳动生产率变动影响而增加(或减少)的相对额公式为()。

抽样调查的特点包括()。

抽样估计的有效性，是指作为优良估计量的方差，应该比其他估计量的方差()。

统计法制的基本要求是，在统计活动中要做到( )。

该项调查的调查单位是()。按此题要求，下面指数体系正确的是()。

抽样误差就是指由于错误判断事实或者登记事实而发生的误差。()

某地区工业企业报告期内固定资产折旧为10亿元，劳动者报酬为110亿元，生产税为40亿元，生产补贴为10亿元，营业盈余为25亿元，且已知增加值率为30％。请根据上述资料回答下列问题：该地区报告期内工业增加值为()。

统计调查误差的两个主要控制途径，除控制代表性误差外，还需控制()。

在环保疏浚工程中，水深测量应采用()测深仪对浮泥底部进行探测。

将行政组织目标区分为总目标、部门分目标与个人目标的根据是目标的()。

排列图中主要因素(A类因素)的累计百分比范围是

A、硝酸甘油B、钙拮抗剂C、利尿剂、血管扩张剂、强心剂D、利多卡因E、胺碘酮慢性充血性心力衰竭治疗应选用

调节溶液渗透压的方法有

在下列情况中，哪种可以行使破产抵销权?()。

设计跨度为120m的展览馆，应优先采用()。

某工业企业2014年3月份发生的费用有：生产车间管理人员工资80万元，行政管理部门人员工资60万元，广告费用40万元，短期借款利息40万元，固定资产日常维修费30万元。则该企业当期的期间费用总额为()万元。

下列对结构性减税的表述中，错误的是()。

统计法制的基本要求是，在统计活动中要做到(　　)。