2020年3月，某审计组对下属某公司2019年度财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下： 1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到： (1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。 (2)收到客户

admin2022-07-22 47

问题 2020年3月，某审计组对下属某公司2019年度财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：
1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。
(2)收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。
(3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。
(4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。
2．2019年5月，该公司销售给客户A一批产品，价值100万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2％的折扣，该公司确认的营业收入为98万元。
3．审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中，客户甲未予以回函，审计人员再次发函，仍未得到回复；客户乙则回复说相关款项已经支付。
4．审计人员发现该公司2017年销售费用明细账中包括下列记录：
(1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。
(2)支付给销售代理的佣金15万元。
(3)销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。
(4)销售部门职工的工资费用48万元。
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
针对“资料3”客户甲未予以回函情况、审计人员可采取的最有效的替代审计程序是( )。

选项 A、重新测试相关的内部控制
B、审查相关合同、订单、销售发票等凭证
C、实施分析程序
D、向客户甲第三次寄发询证函

答案B

解析在无法从外部取得能够证实乙客户应收账款余额的证据时，审计人员可采取的替代程序是检查有关的原始票据，如相关合同、订单、销售发票副本、发运单、现金收入等，证实应收账款的真实性。

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审计师

单位产品成本报告期比基期下降5％，产量增加5％，则生产总费用增加。()

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以下各项活动中属于房地产业范围的有()。

某产品的生产总成本2007年为20万元，比2006年多支出0．4万元，单位成本2007年比2006年降低2％，则()。

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根据组织统计调查的机构不同，我国统计调查项目分为()。

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统计调查误差的两个主要控制途径，除控制代表性误差外，还需控制()。

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古代记事的方法主要有两种：一种是用()记事；另一种是用()记事。

若k为整数，试讨论广义积分的敛散性．

执行下列指令后，(CX)=(　　　)。　　　　TABLE　DW　10H，20H，30H，40H，50H　　　　X　　　　　DW3　　　　　　　LEA　BX，TABLE　　　　　　　ADD　BX，X　　　　　　　MOV　CX，[BX]

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单位产品成本报告期比基期下降5％，产量增加5％，则生产总费用增加。()

请根据以下资料对经济增长速度、经济结构等进行计算和分析，在下列备选答案中选出正确答案。2004年的最终消费率和资本形成率与上年相比的变化是()。

以下各项活动中属于房地产业范围的有()。

某产品的生产总成本2007年为20万元，比2006年多支出0．4万元，单位成本2007年比2006年降低2％，则()。

若“”都是总体参数θ的无偏估计量，下列说法中正确的有()。

在收入初次分配统计中，财产收入分配的内容包括()。

根据组织统计调查的机构不同，我国统计调查项目分为()。

某地区工业企业报告期内固定资产折旧为10亿元，劳动者报酬为110亿元，生产税为40亿元，生产补贴为10亿元，营业盈余为25亿元，且已知增加值率为30％。请根据上述资料回答下列问题：下列说法正确的是()。

统计调查误差的两个主要控制途径，除控制代表性误差外，还需控制()。

注册会计师在()的情况下承办审计或其他鉴证业务,不违反职业道德的要求。

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《麻醉药品和精神药品管理条例》中，关于监管部门的职责，说法正确的是

平面汇交力系()的力多边形如图所示，该力系的合力等于：

按照《建设工程施工合同(示范文本)》，工程师接到承包人提交的进度计划后，应当予以确认或提出修改意见，时间限制则由双方在专用条款中约定。如果工程师逾期不予以确认或提出修改意见，则视为()。

根据《巴塞尔新资本协议》的有关规定，操作风险损失事件被划分为( )种事件类型。

下列不属于资信证明的是()。

下列有关审计证据可靠性的说法中，正确的是()。(2016年)

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若k为整数，试讨论广义积分的敛散性．

执行下列指令后，(CX)=( )。 TABLE DW 10H，20H，30H，40H，50H X DW3 LEA BX，TABLE ADD BX，X MOV CX，[BX]

根据《巴塞尔新资本协议》的有关规定，操作风险损失事件被划分为(　　　)种事件类型。

执行下列指令后，(CX)=(　　　)。　　　　TABLE　DW　10H，20H，30H，40H，50H　　　　X　　　　　DW3　　　　　　　LEA　BX，TABLE　　　　　　　ADD　BX，X　　　　　　　MOV　CX，[BX]