2020年3月，某审计组对下属某公司2019年度财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下： 1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到： (1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。 (2)收到客户

admin2022-07-22 66

问题 2020年3月，某审计组对下属某公司2019年度财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：
1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。
(2)收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。
(3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。
(4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。
2．2019年5月，该公司销售给客户A一批产品，价值100万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2％的折扣，该公司确认的营业收入为98万元。
3．审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中，客户甲未予以回函，审计人员再次发函，仍未得到回复；客户乙则回复说相关款项已经支付。
4．审计人员发现该公司2017年销售费用明细账中包括下列记录：
(1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。
(2)支付给销售代理的佣金15万元。
(3)销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。
(4)销售部门职工的工资费用48万元。
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
针对“资料3”客户甲未予以回函情况、审计人员可采取的最有效的替代审计程序是( )。

选项 A、重新测试相关的内部控制
B、审查相关合同、订单、销售发票等凭证
C、实施分析程序
D、向客户甲第三次寄发询证函

答案B

解析在无法从外部取得能够证实乙客户应收账款余额的证据时，审计人员可采取的替代程序是检查有关的原始票据，如相关合同、订单、销售发票副本、发运单、现金收入等，证实应收账款的真实性。

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审计师

表3—2是已公布的2006年我国国际收支平衡表简表，请根据此表在下列备选答案中选出正确答案。(2006年1美元对人民币的中间价为7．9718)2006年我国国际收支的综合收支差额为()。

在单侧检验中，给定显著性水平α和P值，可以拒绝原假设的是()。

适合反映2011年我国城镇和农村消费支出结构情况的图形是()。

利用外资统计的调查方法是()。

各级统计机构和统计人员应当自觉接受领导人和社会公众的监督。(　　)

该乡长擅自将他认为偏低的夏粮产量数据加以修改上报，这属于()。如果该乡长因为自行修改统计资料骗取了县人民政府的物质奖励，对此应由()追缴物质奖励。

事先将总体各单位按某一标志排列，然后按相等的距离或间隔来抽取样本单位的抽样组织方式称为()。

人们可以有意识地控制抽样误差的大小，因为可以调整总体方差。()

1)theOralApproach2)theCognitiveApproach3)theCommunicativeApproach4)theA

A．单层立方上皮B．单层柱状上皮C．复层扁平上皮D．单层立方或单层柱状上皮E．变移(移行)上皮乳腺腺泡上皮

下列哪些情形一般能排除承担故意罪责?

会计档案是指、、__等会计核算专业资料。

一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是()。

Thenewcutininterestrateismeanttopromotedomesticinvestment.

Whatistheproblemwithconsultants?

"ExoticandEndangeredSpecies"→Whenyouhearsomeonebubblingenthusiasticallyaboutanexoticspecies,youcansafelybe

Clothesplayacriticalpartintheconclusionswereachbyprovidingcluestowhopeopleare,whotheyarenot,andwhotheywo

初级审计理论与实务

审计师

表3—2是已公布的2006年我国国际收支平衡表简表，请根据此表在下列备选答案中选出正确答案。(2006年1美元对人民币的中间价为7．9718)2006年我国国际收支的综合收支差额为()。

在单侧检验中，给定显著性水平α和P值，可以拒绝原假设的是()。

适合反映2011年我国城镇和农村消费支出结构情况的图形是()。

利用外资统计的调查方法是()。

各级统计机构和统计人员应当自觉接受领导人和社会公众的监督。( )

该乡长擅自将他认为偏低的夏粮产量数据加以修改上报，这属于()。如果该乡长因为自行修改统计资料骗取了县人民政府的物质奖励，对此应由()追缴物质奖励。

事先将总体各单位按某一标志排列，然后按相等的距离或间隔来抽取样本单位的抽样组织方式称为()。

人们可以有意识地控制抽样误差的大小，因为可以调整总体方差。()

1)______theOralApproach2)______theCognitiveApproach3)______theCommunicativeApproach4)______theA

A．单层立方上皮B．单层柱状上皮C．复层扁平上皮D．单层立方或单层柱状上皮E．变移(移行)上皮乳腺腺泡上皮

下列哪些情形一般能排除承担故意罪责?

会计档案是指______、______、______等会计核算专业资料。

一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是()。

Thenewcutininterestrateismeanttopromotedomesticinvestment.

Whatistheproblemwithconsultants?

"ExoticandEndangeredSpecies"→Whenyouhearsomeonebubblingenthusiasticallyaboutanexoticspecies,youcansafelybe

Clothesplayacriticalpartintheconclusionswereachbyprovidingcluestowhopeopleare,whotheyarenot,andwhotheywo

各级统计机构和统计人员应当自觉接受领导人和社会公众的监督。(　　)

1)theOralApproach2)theCognitiveApproach3)theCommunicativeApproach4)theA

会计档案是指、、__等会计核算专业资料。