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2018年11月,某首饰加工企业外购一批珠宝玉石,取得增值税专用发票一张,发票上注明的价款是200万元,当月将其中的60%用于本企业金银首饰的生产,当月通过该企业的销售部门零售了这批加工完成后的金银首饰,不含增值税收入共计480万元,同时收取包装费用共10
2018年11月,某首饰加工企业外购一批珠宝玉石,取得增值税专用发票一张,发票上注明的价款是200万元,当月将其中的60%用于本企业金银首饰的生产,当月通过该企业的销售部门零售了这批加工完成后的金银首饰,不含增值税收入共计480万元,同时收取包装费用共10
admin
2019-11-06
37
问题
2018年11月,某首饰加工企业外购一批珠宝玉石,取得增值税专用发票一张,发票上注明的价款是200万元,当月将其中的60%用于本企业金银首饰的生产,当月通过该企业的销售部门零售了这批加工完成后的金银首饰,不含增值税收入共计480万元,同时收取包装费用共10万元,当月应纳的消费税为( )万元。 (珠宝玉石的消费税税率10%,金银首饰的消费税税率5%。)
选项
A、10.73
B、12.43
C、24.43
D、48.85
答案
C
解析
企业外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石,可以扣除已纳的消费税。本题中是外购珠宝玉石用于生产金银首饰,所以不得扣除已纳的消费税,则本月该企业应纳的消费税=(480+10÷1.16)×5%=24.43(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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