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2011年3月份日化厂A将一批原材料委托加工厂B加工成化妆品。委托加工合同上注明原材料成本为60万元,加工厂B代垫辅助材料8万元,日化厂A支付加工费5万元。加工收回后,日化厂A将其中的80%用于再加工,生产成W牌高级化妆品,并全部实现销售,取得含税收入11
2011年3月份日化厂A将一批原材料委托加工厂B加工成化妆品。委托加工合同上注明原材料成本为60万元,加工厂B代垫辅助材料8万元,日化厂A支付加工费5万元。加工收回后,日化厂A将其中的80%用于再加工,生产成W牌高级化妆品,并全部实现销售,取得含税收入11
admin
2018-09-12
43
问题
2011年3月份日化厂A将一批原材料委托加工厂B加工成化妆品。委托加工合同上注明原材料成本为60万元,加工厂B代垫辅助材料8万元,日化厂A支付加工费5万元。加工收回后,日化厂A将其中的80%用于再加工,生产成W牌高级化妆品,并全部实现销售,取得含税收入110万元;其余的20%直接对外销售,取得含税收入20万元。
(相关资料:化妆品消费税税率为30%。)
要求:
加工厂B当月应代收代缴的消费税。
选项
答案
加工厂B当月应代收代缴的消费税=(60+8+5)/(1—30%)×30%=31.29(万元)
解析
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税务硕士(税务专业基础)题库专业硕士分类
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