居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售

admin2019-06-02 42

问题居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5 000万元，评估的公允价值为8 000万元，评估增值3 000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?

选项

答案甲公司计提的折旧金额=600÷5×8÷12=80(万元)，企业所得税前允许扣除的折旧金额=600÷10×8÷12=40(万元)。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧额应调增应纳税所得额=80—40=40(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/T3j0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的有()。

买卖合同中，当事人没有约定交付地点或者约定不明确，依照《中华人民共和国合同法》的有关规定仍不能确定的，()。

根据票据法律制度的规定，下列选项中，不构成票据质押的是()。

上市公司可由股东大会以一般决议通过的事项有()。

合营企业的组织形式为有限责任公司，下列有关该类企业组织机构的表述中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是()。

根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，下列有关普通合伙企业的说法正确的是()。

甲是乙公司依法设立的分公司。下列表述中，符合公司法律制度规定的是()。

有限责任公司的下列规定中，符合《中华人民共和国公司法》的是()。

（2019年滕州）衡量学生道德品质的重要标志是看他道德评价能力的发展水平。（）

略呈研棒状，长l～2cm，花冠圆球形，花瓣4，覆瓦状抱合，萼筒圆柱形，略扁，红棕色，气芳香浓烈的药材是()。

麻醉药品连续使用后易产生瘾癖以及()。

根据微生物所需碳源和能源的不同，可将它们分为哪4种营养类型?

统计评价中，计划标准是指计划部门或业务部门提出的()

招聘申请表的特点是()。

以下关于城镇职工基本医疗保险状况的描述正确的是()。

奶酪

TheInternetisaninternationalcollectionofcomputernetworksthatallunderstandastandardsystemofaddressesandcommands