居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售

admin2019-06-02 68

问题居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5 000万元，评估的公允价值为8 000万元，评估增值3 000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?

选项

答案甲公司计提的折旧金额=600÷5×8÷12=80(万元)，企业所得税前允许扣除的折旧金额=600÷10×8÷12=40(万元)。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧额应调增应纳税所得额=80—40=40(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/T3j0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《中华人民共和国中外合作经营企业法》的规定，1／3以上董事可以提议召开董事会临时会议。()

个人独资企业解散后，其财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。()

根据《中华人民共和国物权法》的规定，下列选项中可以抵押的有()。

中外合资经营企业的下列事项中，必须经出席董事会会议的董事一致通过的是()。

下列有关普通合伙企业及其合伙人债务清偿的表述中，符合《中华人民共和国合伙企业法》规定的有()。

下列各选项中，可以成为普通合伙企业合伙人的是()。

根据我国《合伙企业法》的规定，合伙协议采用的形式是()

联合试运转费不包括()。

甲公司与乙公司就某一合同纠纷进行仲裁，达成和解协议，向仲裁委员会申请撤回仲裁申请。后乙公司未按和解协议履行其义务。甲公司应如何解决此纠纷()。

消防重点部位的档案管理“四个一”中的“一表”指的是()。

对于不能收回的其他应收款应当查明原因，如确实无法收回，经批准可作为坏账损失。()

现代的脑成像技术中具有无创性优点，对人体基本无害的有

上课时，学生被突然飞人教室的小鸟所吸引，这种心理现象是()。

Urbancongestionwouldbegreatlyrelievedifonlythe______chargedonpublictransportweremorereasonable.