某企业2016年发生亏损400万元，2017年实现税前会计利润1000万元，其中包括国债利息收入40万元，税收滞纳金60万元，适用所得税税率为25％。则该企业2017年的所得税费用为( )万元。

admin2018-09-17 26

问题某企业2016年发生亏损400万元，2017年实现税前会计利润1000万元，其中包括国债利息收入40万元，税收滞纳金60万元，适用所得税税率为25％。则该企业2017年的所得税费用为( )万元。

选项 A、112
B、130
C、155
D、140

答案C

解析五年之内的亏损，可以用税前利润弥补；国债利息收入40万元，要进行纳税调减；税收滞纳金60万元，要进行纳税调增。所以，2017年的所得税费用=(1000-400-40+60)×25％=155(万元)。

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某企业2016年发生亏损400万元，2017年实现税前会计利润1000万元，其中包括国债利息收入40万元，税收滞纳金60万元，适用所得税税率为25％。则该企业2017年的所得税费用为( )万元。

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下列资产负债表项目中，需要根据明细科目的期末余额分析填列的有()。

企业出售不动产应交的营业税，应列入利润表的“营业税金及附加”项目。()

小规模纳税人提供应税服务，“营改增”试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。()

应付银行承兑汇票到期，如企业无力支付票款，应将应付票据的账面余额转入营业外支出。()

下列选项中，关于预收账款的说法正确的有()。

某公司短期借款利息采取月末预提的方式核算，则下列预提短期借款利息的账务处理中，正确的有()。

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甲公司欠乙商场货款5万元，乙商场欠甲公司货款2万元。现甲公司欠款已到期，乙商场欠款已超过诉讼时效，甲公司拟主张抵销。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　　)。

企业对外投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除。()

简述中世纪世俗封建主教育的情况。

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