首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某软件生产企业(位于市区)于2014年成立,可享受软件企业的相关税收优惠政策。该企业2014年亏损300万元,2015年盈利500万元,2016年盈利800万元。该企业2017年1月至11月销售(营业)收入9000万元,可扣除的销售成本、费用、税金7500
某软件生产企业(位于市区)于2014年成立,可享受软件企业的相关税收优惠政策。该企业2014年亏损300万元,2015年盈利500万元,2016年盈利800万元。该企业2017年1月至11月销售(营业)收入9000万元,可扣除的销售成本、费用、税金7500
admin
2022-03-27
35
问题
某软件生产企业(位于市区)于2014年成立,可享受软件企业的相关税收优惠政策。该企业2014年亏损300万元,2015年盈利500万元,2016年盈利800万元。该企业2017年1月至11月销售(营业)收入9000万元,可扣除的销售成本、费用、税金7500万元。
(1)该企业2017年12月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备,共计取得不含增值税销售额400万元(含设备销售额160万元、软件销售额240万元),已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元、无法划分用于设备或软件的进项税48万元)。当期销售成本210万元。
(2)12月通过政府部门向贫困地区捐款300万元。
(3)12月末盘点发现专用于软件开发的存货发生合理损耗,损耗金额3万元;一台软件测试专用仪器因保管不善丢失,该仪器净值8万元。
(4)汇算清缴发现,该企业成本费用中,发生合理的职工工资总额3000万元,发生职工福利费450万元、职工工会经费62万元、职工培训费80万元;该企业当年发生业务招待费支出60万元。该企业成本费用中列支当年研究开发费支出300万元。
(其他相关资料:假定该企业12月未发生工资薪金支出;该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额;取得的增值税即征即退金额专用于研究开发软件产品和扩大再生产)
要求:根据上述资料,计算回答下列问题。
该企业职工福利费、职工工会经费、职工培训费的纳税调整的合计金额。
选项
答案
职工福利费限额=3000×14%=420 (万元);实际发生450万元。需调增所得30万元。 职工工会经费限额=3000×2%=60(万元);实际发生62万元。需调增所得2万元。 软件企业职工培训费可全额列支,不需要做纳税调整。合计调增金额32万元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/T5Dc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
按照《税收征收管理法》的规定,目前纳税人进行纳税申报的主要形式有()。
2017年1月开始兴建的某机场,当月批准征用耕地2万平方米用于机场跑道建设,征用耕地3万平方米用于停机坪建设,征用耕地1万平方米用于职工宿舍建设,在1月31日获得土地管理部门的通知。当月还征用非耕地0.8万平方米用于办公楼建设。假定当地耕地占用税税率每平方
某物流企业2017年拥有面积为12000平方米的土地使用权,其中10000平方米为大宗商品仓储设施占地,该设施80%自用,20%出租;500平方米为幼儿园占地;1500平方米为该企业生活、管理服务设施占地。当地城镇土地使用税税额标准为每平方米10元,则该企
甲企业与乙企业按3:1的占用比例共用一块土地,该土地占地面积3000平方米,所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元,该地区规定城镇土地使用税每半年缴纳一次,甲企业上半年应缴纳的城镇土地使用税为()元。
某省煤炭资源税税率为8%,某煤矿2月销售自采原煤取得收入200万元(不合增值税,下同);用自采未税原煤连续加工成洗选煤800吨,销售380吨,每吨售价950元,移送洗选煤120吨用于集体宿舍采暖。已知计算资源税时洗选煤折算率为80%,则该煤矿当月应纳资源税
2017年12月1日,某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物,12月8日该货物报关入境;后来该企业因经营范围改变,于2018年2月12日经海关批准转让该货物,2月20日海关接受了企业再次填写的报关单,当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关
企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定,按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括()。
企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定,按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。下列企业年度关联交易金额,应当准备本地文档的有()。
某居民企业在A国的分公司,按A国法律规定,计算当期利润年度为每年4月1日至次年3月31日。则该分公司按A国规定计算2016年4月1日至2017年3月31日期间(A国2016~2017年度)的营业利润及其已纳税额,应在我国()年度计算纳税及境外税额抵
随机试题
腮腺导管的体表投影为
A.腔隙性脑梗死B.蛛网膜下腔出血C.脑血栓形成D.脑栓塞E.短暂性脑缺血30岁,有心脏病史,起病很急,意识不清、偏瘫、失语,CT示有低密度区,诊断为
A.氯乙烯B.石棉C.苯D.联苯胺E.煤焦油与肺癌发病有关的是
下列选项中,()具有不可预见性,即合同当事人以现有的技术水平和经验无法预知。
下列业务处理中,符合会计制度规定的是()。
盈余公积金达到注册资本的50%时不应再提取。()
关于不同咨询流派的咨询目标,正确的说法是()。
Thefruit______morethanhalfthecountry’sannualexports,accordingtoarecentreport.
所谓教育要素是指构成教育活动必不可少的()
计算机中所有的信息的存储都采用()。
最新回复
(
0
)