2. 自考
  3. 三林公司为增值税一般纳税人，2011年1月该公司以其生产的应税消费品换取原材料，原材料的售价与应税消费品的售价均为360000元(不含增值税)，产品成本为300000元。适用增值税税率为17％，消费税税率为10％。产品已经发出，材料已经到达，材料计划成本为

三林公司为增值税一般纳税人，2011年1月该公司以其生产的应税消费品换取原材料，原材料的售价与应税消费品的售价均为360000元(不含增值税)，产品成本为300000元。适用增值税税率为17％，消费税税率为10％。产品已经发出，材料已经到达，材料计划成本为

admin2016-01-05  92
问题 三林公司为增值税一般纳税人，2011年1月该公司以其生产的应税消费品换取原材料，原材料的售价与应税消费品的售价均为360000元(不含增值税)，产品成本为300000元。适用增值税税率为17％，消费税税率为10％。产品已经发出，材料已经到达，材料计划成本为350000元。三林公司原材料采用计划成本核算。要求：计算三林公司应向购买方收取的增值税额和应交纳的消费税额，并编制三林公司该项业务的会计分录。
选项
答案应向购买方收取的增值税额=360000*17％=61200(元) 应缴纳的消费税=360000*10％=36000(元) 相关分录如下： (1)借：材料采购 360000 应交税费一应交增值税(进项税额) 61200 贷：主营业务收入 360000 应交税费一应交增值税(销项税额) 61200 (2)借：原材料 350000 材料成本差异 10000 贷：材料采购 360000 (3)借：营业税金及附加 36000 贷：应交税费一应交消费税 36000 (4)借：主营业务成本 300000 贷：库存商品 300000
解析
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