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三林公司为增值税一般纳税人,2011年1月该公司以其生产的应税消费品换取原材料,原材料的售价与应税消费品的售价均为360000元(不含增值税),产品成本为300000元。适用增值税税率为17%,消费税税率为10%。产品已经发出,材料已经到达,材料计划成本为
三林公司为增值税一般纳税人,2011年1月该公司以其生产的应税消费品换取原材料,原材料的售价与应税消费品的售价均为360000元(不含增值税),产品成本为300000元。适用增值税税率为17%,消费税税率为10%。产品已经发出,材料已经到达,材料计划成本为
admin
2016-01-05
28
问题
三林公司为增值税一般纳税人,2011年1月该公司以其生产的应税消费品换取原材料,原材料的售价与应税消费品的售价均为360000元(不含增值税),产品成本为300000元。适用增值税税率为17%,消费税税率为10%。产品已经发出,材料已经到达,材料计划成本为350000元。三林公司原材料采用计划成本核算。要求:计算三林公司应向购买方收取的增值税额和应交纳的消费税额,并编制三林公司该项业务的会计分录。
选项
答案
应向购买方收取的增值税额=360000*17%=61200(元) 应缴纳的消费税=360000*10%=36000(元) 相关分录如下: (1)借:材料采购 360000 应交税费一应交增值税(进项税额) 61200 贷:主营业务收入 360000 应交税费一应交增值税(销项税额) 61200 (2)借:原材料 350000 材料成本差异 10000 贷:材料采购 360000 (3)借:营业税金及附加 36000 贷:应交税费一应交消费税 36000 (4)借:主营业务成本 300000 贷:库存商品 300000
解析
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中级财务会计题库经管类分类
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中级财务会计
经管类
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