首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲居民企业2013年取得境内所得200万元,从A国取得税后收益49万元(已按照当地规定按照30%的税率缴纳了所得税);另从A国取得特许权使用费所得8万元(税前),按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在13国的分支机构取得生产经营所得60万元(税前)。甲企
甲居民企业2013年取得境内所得200万元,从A国取得税后收益49万元(已按照当地规定按照30%的税率缴纳了所得税);另从A国取得特许权使用费所得8万元(税前),按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在13国的分支机构取得生产经营所得60万元(税前)。甲企
admin
2015-08-16
67
问题
甲居民企业2013年取得境内所得200万元,从A国取得税后收益49万元(已按照当地规定按照30%的税率缴纳了所得税);另从A国取得特许权使用费所得8万元(税前),按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在13国的分支机构取得生产经营所得60万元(税前)。甲企业2014年取得境内所得180万元,从A国取得特许权使用费所得90万元(税前),A国规定该项所得适用的所得税税率为20%;B国的丙分支机构取得生产经营所得40万元(税前)。已知:B国生产经营所得的适用的所得税税率为1 5%。
要求:根据以上资料,回答。
计算甲企业2013年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。
选项
答案
甲企业在A国已缴纳税款=49÷(1—30%)×30%+2=23(万元),超过抵免限额,无需在境内补缴所得税,超过抵免限额的3.5万元(23—19.5)准予在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 在B国已缴纳税款=60×15%=9(万元),应在我国补缴所得税=15—9=6(万元) 甲企业2013年在我国应汇总缴纳所得税=200×25%+6=56(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/TFHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中,应当报送中国人民银行当地分支行核准的有()。(2004年)
优先股股东参与公司决策管理的权利受到限制,一般情况下,优先股股东不出席股东大会,所持股份没有表决权,但下列情形例外的有()。
下列合同中,不适用我国合同法的有()。
以下对可撤销的民事法律行为的表述中,错误的有()。
根据物权法律制度的规定,以出让方式取得土地使用权的,转让房地产时,应当符合的条件有()。
案例: 2016年6月6日,甲与乙签订委托合同,委托乙出租自有房屋一套并代收租金,委托期间为2016年6月6日至2018年7月31日。2016年7月4日,甲向乙出具了授权委托书,载明乙有权代理甲处理房屋出租及租金收取事宜,代理期间为2016年7月4日至2
案例: 2011年9月8日,甲公司与乙公司订立合同,以每台30万元的价格购买20台货车。双方约定。甲公司应在乙公司交货后半年内付清全部货款,并以甲公司通过划拨方式取得的某国有建设用地使用权提供抵押担保。双方办理了抵押登记。 2011年10月12日,乙公
被认定为高新技术企业的生产性中外合资经营企业,经营期限在10年以上的,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,从第三年开始减按15%的税率缴纳企业所得税。()
下列关于个体工商所得税说法正确的有()。
设在西部地区的某生产性外商投资企业,1998年8月投产,经营期限为20年,当年获利50万元。经主管税务机关批准,税收优惠政策的执行时间从1999年开始计算。1999年亏损10万元,2000年获利20万元,2001年亏损10万元,2002年获利40万元,20
随机试题
国有土地使用权终止的情形有()。
一马耳下局部出现疼痛、肿胀及增温,触之敏感。病马流涎、食欲减退、吞咽困难。根据上述症状,该病最可能是
心胸烦热,口渴面赤,口舌生疮者,治疗应选用
某政府投资项目,主要分为建筑工程、安装工程和装修工程3部分,项目投资为5000万元,其中,估价为80万元的设备由招标人采购。招标文件中,招标人对投标有关时限的规定如下:(1)投标截止时间为自招标文件停止出售之日起第15日上午9时整;
【背景资料】某机电安装公司承包了一造纸车间的机电安装工程,包括属于本车间的槽罐制作安装任务(含有两台碳钢压力容器)。合同规定,除工艺设备外的所有材料均由施工单位采购,拖延工期要重罚,对于文明施工也提出了具体要求。由于工期特别紧张,业主要求土建基础
背景材料:桌市政工程项目施工合同价为560万元,合同工期为6个月。施工合同规定如下:(1)开工前业主向施工单位支付合同价20%的预付款。(2)业主自第一个月起,从施工单位的应得工程款中按10%的比例扣留保留金,保留金限额暂定为合同价的5%,保留金到第
关于绩效贡献分析,下列说法正确的是()。
ABC公司下设A、B两个投资中心,没有持有金融资产,A投资中心的平均经营资产为700万元,平均经营负债为350万元,部门投资报酬率为20%;B投资中心的部门投资报酬率为22%,剩余收益为105万元,平均经营负债为320万元;ABC公司对A中心要求的平均最低
建立在清楚的逻辑基础上,并使它的决策方法和决策过程有固定的规律可循,可事先规定明确规则的决策足()。
将E―R图转换为关系模式时,实体和联系都可以表示为()。
最新回复
(
0
)