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某商贸企业，2012年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。已知该企业的所得税税率为25％。要求：根据上述资料，回答下
某商贸企业，2012年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。已知该企业的所得税税率为25％。要求：根据上述资料，回答下
admin
2016-04-22
45
问题
某商贸企业，2012年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。已知该企业的所得税税率为25％。要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业2012年度不允许税前扣除的业务招待费为( )万元。
选项
A、9
B、32
C、48
D、71
答案
D
解析
企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。80×60％=48(万元)，2012年销售收入的5‰=1800×5‰=9(万元)。所以准予扣除的业务招待费支出为9万元，不允许扣除的业务招待费=80一9=71(万元)。
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财经法规与职业道德题库会计从业资格分类
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财经法规与职业道德
会计从业资格
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