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  3. 某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％，2019年5月份的有关生产经营业务如下： (1)销售甲产品给某大型商场，开具增值税专用发票，取得不合税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5．65万元(含增值税价格，与销售货物不

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％，2019年5月份的有关生产经营业务如下： (1)销售甲产品给某大型商场，开具增值税专用发票，取得不合税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5．65万元(含增值税价格，与销售货物不

admin2021-09-09  31
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％，2019年5月份的有关生产经营业务如下：
    (1)销售甲产品给某大型商场，开具增值税专用发票，取得不合税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5．65万元(含增值税价格，与销售货物不能分别核算)。
    (2)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。
    (3)向农业生产者购进免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法)，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20％用于本企业职工福利。
    以上相关票据均符合税法的规定。
    根据以上资料，回答下列问题：
外购免税农产品应抵扣的进项税额为(          )万元。
选项 A、2．56
B、3
C、2．52
D、4．55
答案C
解析 外购免税农产品应抵扣的进项税额＝(30×9％＋5×9％)÷(1－20％)＝2．52(万元)。
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