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  3. 某日化厂生产企业为增值税一般纳税人，9月份该企业发生以下经济业务： (1)外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元，增值税税额30．6万元。款项已付验收入库。 (2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发

某日化厂生产企业为增值税一般纳税人，9月份该企业发生以下经济业务： (1)外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元，增值税税额30．6万元。款项已付验收入库。 (2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发

admin2017-06-01  48
问题 某日化厂生产企业为增值税一般纳税人，9月份该企业发生以下经济业务：
    (1)外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元，增值税税额30．6万元。款项已付验收入库。
    (2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元，增值税税额8．5万元，款项已付并验收入库。
    (3)购进一批办公用品取得普通发票，注明金额2 340元，办公用品已经投人使用。
    (4)购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6 000元．增值税税额1020元。
    (5)月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8 000元，委托加工合同规定加工费5 000元(不含税)，加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。
    (6)对外销售化妆品一批，取得销售收入586．17万元(含税)。
    (7)将闲置的一套设备出租取得租金收入1万元。
    有关票据本月通过主管税务机关认证并申报抵扣：化妆品的消费税税率为30％。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业本月应缴纳的消费税为(    )万元。
选项 A、100．20
B、175．85
C、117．23
D、150．30
答案D
解析 根据题意，只有事项(5)，销售化妆品属于消费税征税项目。目前化妆品税目下多种商品，都被征收30％的消费税。而消费税属于价内税，因此该企业本月应缴纳的消费税额=586．17÷(1+17％)×30％=150．30(万元)。
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