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乙公司适用的增值税率为17%,2012年2月,以其生产成本10000元的液晶彩电和外购的电暖气作为春节福利发放给公司每名职工。该型号液晶彩电的售价为每台14000元,已开具了增值税专用发票;乙公司原购入电暖气200台的总价款100000元,增值税进项税额1
乙公司适用的增值税率为17%,2012年2月,以其生产成本10000元的液晶彩电和外购的电暖气作为春节福利发放给公司每名职工。该型号液晶彩电的售价为每台14000元,已开具了增值税专用发票;乙公司原购入电暖气200台的总价款100000元,增值税进项税额1
admin
2016-02-01
39
问题
乙公司适用的增值税率为17%,2012年2月,以其生产成本10000元的液晶彩电和外购的电暖气作为春节福利发放给公司每名职工。该型号液晶彩电的售价为每台14000元,已开具了增值税专用发票;乙公司原购入电暖气200台的总价款100000元,增值税进项税额17000元,现此电暖气的公允价值为120000元。假定有200名职工,其中100名为生产工人,70名为生产车间员工,30名为管理人员。此非货币性福利在当月已全部发放,下列说法中错误的是( )。
选项
A、确认主营业务收入2920000元
B、确认生产成本1696500元
C、确认进项税额转出17000元
D、对当期应付职工薪酬的影响为0元
答案
A
解析
企业以外购商品发放给职工的,在借记应付职工薪酬的同时,应结转外购商品的成本,涉及增值税进项税额转出的,应进行相应处理,不应该确认收入,所以选项A不正确。本题分录如下:
(1)借:生产成本 (100×14000×1.17)1638000
制造费用(70×14000×1.17)1146600
管理费用 (30×14000×1.17)491400
贷:应付职工薪酬一非货币性福利3276000
借:应付职工薪酬一非货币性福利3276000
贷:主营业务收入 2800000
应交税费一应交增值税(销项税额)476000
借:主营业务成本 2000000
贷:库存商品 2000000
(2)借:生产成本 58500
制造费用 40950
管理费用 17550
贷:应付职工薪酬一非货币性福利117000
借:应付职工薪酬一非货币性福利117000
贷:库存商品 100000
应交税费一应交增值税(进项税额转 17000
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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