境外甲公司2017年为境内乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一间办公室，具体业务情况如下： (1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元(含增值税)

admin2018-06-25 49

问题境外甲公司2017年为境内乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一间办公室，具体业务情况如下：
(1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元(含增值税)，所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。
(2)1月12日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。
(3)9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。
(4)9月3日，甲公司所派业务人员全部离开中国。
(5)9月4日，乙公司向甲公司全额付款。其他资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15％，甲公司为此项目进行的采购均来取得增值税专用发票。
要求：
计算甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

选项

答案甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计＝33．96×(7％＋3％＋2％)＝4．08(万元)。

解析

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涉税服务实务

税务师职业资格

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税务师职业资格

2016年12月，甲公司缴纳上个月税款l20万元，后又以假报出口的形式，自税务机关骗取退税款l50万元，对于该超过已纳税款部分的30万元税款，应以何罪论处()。

根据刑事法律制度的规定，有关危害税收征管罪和渎职罪的主观方面，下列表述正确的是()。

增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有()。

王某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被甲县公安机关依法拘留。自被拘留之日起，王某在侦查阶段享有的诉讼权利包括()。

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货主或者其代理人应当在动植物、动植物产品和其他检疫物进境前或者进境时持输出国家或者地区的(　　)，向进境口岸出入境检验检疫机关报检。

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二审法院根据当事人上诉和案件审理情况，对上诉案件作出相应裁判。下列各项中，符合法律规定的有()。

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根据企业破产法律制度的规定，下列债务中，在清偿破产费用和共益债务后，应从破产财产中按第一顺位获得清偿的是()。

一个关系数据库文件中的各个元组()。

Accordingtoasurvey,whichwasbasedontheresponsesofover188,000students,today’straditional-agecollegefreshmenare"

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税务师职业资格

2016年12月，甲公司缴纳上个月税款l20万元，后又以假报出口的形式，自税务机关骗取退税款l50万元，对于该超过已纳税款部分的30万元税款，应以何罪论处()。

根据刑事法律制度的规定，有关危害税收征管罪和渎职罪的主观方面，下列表述正确的是()。

增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有()。

王某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被甲县公安机关依法拘留。自被拘留之日起，王某在侦查阶段享有的诉讼权利包括()。

王某为某国家机关的工作人员，其在与外国客人交往的过程中，因疏忽大意将其掌握的国家秘密泄露，根据我国刑事诉讼法及相关解释的规定，这一案件应由( )立案侦查。

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货主或者其代理人应当在动植物、动植物产品和其他检疫物进境前或者进境时持输出国家或者地区的( )，向进境口岸出入境检验检疫机关报检。

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二审法院根据当事人上诉和案件审理情况，对上诉案件作出相应裁判。下列各项中，符合法律规定的有()。

房地产广告预算中的其他费用是指与广告活动有关的公共活动经费、管理费等费用，占广告费用总额的()左右。

根据企业破产法律制度的规定，下列债务中，在清偿破产费用和共益债务后，应从破产财产中按第一顺位获得清偿的是()。

一个关系数据库文件中的各个元组()。

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王某为某国家机关的工作人员，其在与外国客人交往的过程中，因疏忽大意将其掌握的国家秘密泄露，根据我国刑事诉讼法及相关解释的规定，这一案件应由(　　)立案侦查。

货主或者其代理人应当在动植物、动植物产品和其他检疫物进境前或者进境时持输出国家或者地区的(　　)，向进境口岸出入境检验检疫机关报检。