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企业于2019年1月1日购入一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,取得成本为140万元,2019年年末,该项金融资产的公允价值为100万元。该企业2019年适用的所得税税率为25%,从2019年1月1日开始,该公司适用的所得税税率变更为15%,
企业于2019年1月1日购入一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,取得成本为140万元,2019年年末,该项金融资产的公允价值为100万元。该企业2019年适用的所得税税率为25%,从2019年1月1日开始,该公司适用的所得税税率变更为15%,
admin
2020-11-23
74
问题
企业于2019年1月1日购入一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,取得成本为140万元,2019年年末,该项金融资产的公允价值为100万元。该企业2019年适用的所得税税率为25%,从2019年1月1日开始,该公司适用的所得税税率变更为15%,假定未来期间能够取得足够的应纳税所得额,2019年年末该项金融资产的所得税影响为( )。
选项
A、确认递延所得税资产6万元
B、确认递延所得税资产10万元
C、确认递延所得税负债6万元
D、确认递延所得税负债10万元
答案
A
解析
资产的账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,应确认的递延所得税资产=40×15%=6(万元)。
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