企业于2019年1月1日购入一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得成本为140万元，2019年年末，该项金融资产的公允价值为100万元。该企业2019年适用的所得税税率为25％，从2019年1月1日开始，该公司适用的所得税税率变更为15％，

admin2020-11-23 50

问题企业于2019年1月1日购入一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得成本为140万元，2019年年末，该项金融资产的公允价值为100万元。该企业2019年适用的所得税税率为25％，从2019年1月1日开始，该公司适用的所得税税率变更为15％，假定未来期间能够取得足够的应纳税所得额，2019年年末该项金融资产的所得税影响为( )。

选项 A、确认递延所得税资产6万元
B、确认递延所得税资产10万元
C、确认递延所得税负债6万元
D、确认递延所得税负债10万元

答案A

解析资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，应确认的递延所得税资产＝40×15％＝6(万元)。

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