首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A房地产开发公司属于增值税一般纳税人,土地使用权适用的增值税税率为9%,有关业务如下: (1)2×18年1月20日,A公司以拍卖方式取得一宗土地使用权,取得增值税专用发票,价款50000万元,增值税进项税额为4500万元,以银行存款转账支付,土地使用权的使
A房地产开发公司属于增值税一般纳税人,土地使用权适用的增值税税率为9%,有关业务如下: (1)2×18年1月20日,A公司以拍卖方式取得一宗土地使用权,取得增值税专用发票,价款50000万元,增值税进项税额为4500万元,以银行存款转账支付,土地使用权的使
admin
2020-05-29
50
问题
A房地产开发公司属于增值税一般纳税人,土地使用权适用的增值税税率为9%,有关业务如下:
(1)2×18年1月20日,A公司以拍卖方式取得一宗土地使用权,取得增值税专用发票,价款50000万元,增值税进项税额为4500万元,以银行存款转账支付,土地使用权的使用年限为50年,并在该土地上以出包方式建造办公楼工程。
2×19年3月30日该工程已经完工并达到预定可使用状态,全部建造成本为25750万元,以银行存款转账支付(不包括土地使用权的摊销金额)。该办公楼的折旧年限为30年。假定不考虑净残值及固定资产的增值税因素,采用直线法进行摊销和计提折旧。
(2)2×18年2月20日,A公司以拍卖方式取得一宗土地使用权,取得增值税专用发票,价款100000万元,增值税进项税额为9000万元,以银行存款转账支付,土地使用权的使用年限为70年,并在该土地上出包建造住宅小区,建成后对外销售。2×19年12月31日该小区已经完工并达到预定可使用状态,全部开发成本为60000万元并以银行存款转账支付(不包括土地使用权),假定不考虑开发成本的增值税因素。
(3)2×18年1月1日,A公司与B公司就一宗土地使用权签订租赁协议,协议内容为:A公司自合同签订日起从B公司租入一块土地用于建设与住宅小区配套的商贸大楼.并自行经营管理,租赁期限为20年,每年租金为1000万元,于每年年末支付。假定不考虑租金的增值税等其他因素。
A公司无法确定租赁内含利率,其增量借款利率为每年5%,该利率反映的是A公司以类似抵押条件借入期限为20年、与使用权资产等值的相同币种的借款而必须支付的利率。
A公司自2×18年1月1日开始建造商贸大楼工程,并自当日开始陆续发生与建造活动相关的资产支出,2×18年12月31日该工程已经完工并达到预定可使用状态。建造过程中共发生建造成本5000万元(不包括土地使用权的相关费用支出),假定不考虑建造成本的增值税因素。
其他条件:
(P/A,5%,20)=12.4622。
要求:
根据以上资料编制A公司各年相关的会计分录。(答案中金额单位用万元表示)
选项
答案
(1)资料(1)的相关会计分录: ①2×18年1月20日取得土地使用权时: 借:无形资产 50000 应交税费——应交增值税(进项税额)4500 贷:银行存款 54500 ②2×18年摊销: 借:在建工程 (50000/50)1000 贷:累计摊销 1000 ③ 2×19年3月30日: 借:在建工程 (50000/50×3/12)250 贷:累计摊销 250 借:在建工程 25750 贷:银行存款 25750 借:固定资产 27000 贷:在建工程 (25750+1250)27000 ④2×19年12月31日: 借:管理费用 1425 贷:累计摊销 (50000/50×9/12)750 累计折旧 (27000/30×9/12)675 (2)资料(2)的相关会计分录: ①2×18年2月20日取得土地使用权时: 借:开发成本——土地使用权 100000 应交税费——应交增值税(进项税额) 9000 贷:银行存款 109000 ②2×19年12月31日: 借:开发成本 60000 贷:银行存款 60000 借:开发产品 160000 贷:开发成本 160000 (3)资料(3)的相关会计分录: ①2×18年1月1日: 借:使用权资产 (12.4622×1000)12462.2 租赁负债——未确认融资费用 7537.8 贷:租赁负债——租赁付款额 20000 ②2×18年12月31日: 借:租赁负债——租赁付款额 1000 贷:银行存款 1000 借:在建工程 (12462.2×5%)623.11 贷:租赁负债——未确认融资费用 623.11 借:在建工程 623.11 贷:使用权资产累计折旧 (12462.2/20)623.11 借:在建工程 5000 贷:银行存款 5000 借:固定资产 6246.22 贷:在建工程 (623.11+623.11+5000)6246.22
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/TPyc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司下列各项中不属于或有事项的是()。
甲公司管理层于2016年12月制定了一项业务重组计划,拟从2017年1月1日起关闭A产品生产线。甲公司预计发生以下支出或损失:因辞退员工将支付补偿款500万元;因撤销厂房租赁合同将支付违约金30万元;因对留用员工进行培训将发生支出1万元;因处置用于生产A产
下列关于企业使用第三方报价机构估值的说法中正确的有()。
下列有关安全生产费用会计处理的表述中不正确的是()。
2014年1月1日,甲公司支付800万元取得非关联方乙公司100%的股权。购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为600万元。2014年1月1日至2015年12月31日期间,乙公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为50万元(未分配现金股利),
下列有关固定资产会计处理的表述中,正确的有()。
下列有关企业对生产用设备进行更新改造和大修理的会计处理中,正确的有()。
甲企业与乙企业签订了一份租赁协议,将其原自用的一栋写字楼出租给乙企业使用,租赁期开始日为2014年12月31日。2014年12月31日,该写字楼的账面余额为50000万元,已累计计提折旧5000万元,未计提减值准备,公允价值为47000万元。假定转换前该写
下列关于所得税会计的表述不正确的是()。
A有限责任公司(以下简称“A公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按季计算汇兑损益。每半年编制一次财务报表。20×3年1月1日有关外币账户期初余额如下。长期借款本金30
随机试题
Thousandsofyearsagomanusedhandyrocksforhissurgicaloperations.Laterheusedsharpboneorhorn,metalknivesandmore
关于买卖合同中标的物风险负担,以下说法正确的是?
下列关于工程监理的内容,表述正确的是()。
仓库内的气瓶放置应整齐、戴好瓶帽;立放好,应妥善固定;横放好,头部朝同一方向,垛高不得超过()层。
COMMERCIALBANKOFTORONTODate:Sept.5,1998To:BEIJINGIMP.EXPCORP.Beijing,ChinaAdvisedthroughBankofChina,BeijingNo
按照我国现行法律规定,发行人将证券卖给投资者,未向其提供招股说明书的行为,属于( )。
张某刚刚大学毕业参加工作,因工作地点离家较远,且上班时间较早,故张某每天很早便会出门等公交车。某日,他在上车时与另一位年轻人刘某发生争吵,二人互不相让,最终开始斗殴,公交车因此无法发车。接到报警后,人民警察赶到现场开始调查。请问下列选项中,哪一项措施与人民
以下关于计算机网络的讨论中,正确的观点是
冒泡排序算法在最好的情况下的元素交换次数为【】。
LookattheSizeofThoseThings!Sauropods(蜥脚龙)unprecedentedbulkhaslongposedathornyproblemforbiologists.Howdidt
最新回复
(
0
)