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甲企业于20×9年1月1日取得一项投资性房地产,取得时的入账金额为120万元,采用公允价值模式进行计量。20×9年12月31日公允价值为165万元,按税法规定,其在20×9年的折旧额为20万元,则年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为(
甲企业于20×9年1月1日取得一项投资性房地产,取得时的入账金额为120万元,采用公允价值模式进行计量。20×9年12月31日公允价值为165万元,按税法规定,其在20×9年的折旧额为20万元,则年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为(
admin
2020-07-06
57
问题
甲企业于20×9年1月1日取得一项投资性房地产,取得时的入账金额为120万元,采用公允价值模式进行计量。20×9年12月31日公允价值为165万元,按税法规定,其在20×9年的折旧额为20万元,则年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为( )万元。
选项
A、120
B、41.25
C、45
D、65
答案
D
解析
20×9年末投资性房地产的账面价值为165万元,而计税基础为100万元,账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异65万元。
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