在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是(　　)万元。

admin2022-06-22 69

问题在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是(　　)万元。

选项 A、68.01
B、47.84
C、58.01
D、57.84

答案B

解析免抵退税不得免征和抵扣税额=13600×0.07353×(17%-13%)-80×7.9×(17%- 13%)=14.72(万元)
当期应纳税额=(1042.74×17%-20÷1.17× 17%)-(240-14.72)-20=-70.90(万元)
税务机关查补的增值税应当在规定的时间内单独补税，不得用进项税额或留抵税额抵减。所以，在计算应纳税额时，销项税额不包括查补的销项税额。
免抵退税额=13600×0.07353×13%-80×7.9×13%=47.84(万元)
由于47.84万元＜70.90万元；所以当期的应退税额=47.84万元
当期的免抵税额=0；留在下期抵扣的税额= 70.90-47.84=23.06(万元)

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在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是(　　)万元。

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税务师职业资格

注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务(　　)。

根据《注册税务师资格制度暂行规定》，下列情况或行为不足以被有关机关注销税务师资格的是(　　)。

以下的经济业务中，属于营业税的兼营行为应征收营业税的是(　　)。

外商投资企业应纳税所得额计算时，不需作纳税调整增加处理的项目是(　　)。

纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是(　　)。

某服务公司2004年10月份为某商店装修，取得装修费用28000元，作为某税务师事务所的常年客户，现电话咨询如何纳税，注册税务师如下答复中正确的是(　　)。

根据《个体工商户个人所得税计税办法》规定，计算个体工商户个人所得税的计税依据为纳税人在每一纳税年度的收入总额减除(　　)后的余额。

注册税务师对某企业增值税纳税情况进行审核，对于企业外购货物或应税劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项税扣税凭证的有(　　)。

基层税务机关征收监控系统主要负责(　　)。

在会计凭证的审查与分析中，对原始凭证进行审查的具体内容为()。

精神财富即智力成果权,包括()。

高血压合并甲状腺功能亢进症患者最适宜的降压药是

白头翁汤主治

吊装工程量较大的普通单层装配式结构，宜选用(　　)。

固定资产大修费用的发生不均衡，为了均衡成本负担。企业可采用待摊或预提方式进行核算。()

简述应当怎样培养与激发学生的学习动机。

【2014．山东东营】下列教学现象中，不符合新课改精神的是()。

数据库中可以被另存为数据访问页的对象是

[A]pencil[B]knife[C]book[D]umbrella[E]paper[F]key[G]eraser

在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是( )万元。

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税务师职业资格

注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务( )。

根据《注册税务师资格制度暂行规定》，下列情况或行为不足以被有关机关注销税务师资格的是( )。

以下的经济业务中，属于营业税的兼营行为应征收营业税的是( )。

外商投资企业应纳税所得额计算时，不需作纳税调整增加处理的项目是( )。

纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是( )。

某服务公司2004年10月份为某商店装修，取得装修费用28000元，作为某税务师事务所的常年客户，现电话咨询如何纳税，注册税务师如下答复中正确的是( )。

根据《个体工商户个人所得税计税办法》规定，计算个体工商户个人所得税的计税依据为纳税人在每一纳税年度的收入总额减除( )后的余额。

注册税务师对某企业增值税纳税情况进行审核，对于企业外购货物或应税劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项税扣税凭证的有( )。

基层税务机关征收监控系统主要负责( )。

在会计凭证的审查与分析中，对原始凭证进行审查的具体内容为()。

精神财富即智力成果权,包括()。

高血压合并甲状腺功能亢进症患者最适宜的降压药是

白头翁汤主治

吊装工程量较大的普通单层装配式结构，宜选用( )。

固定资产大修费用的发生不均衡，为了均衡成本负担。企业可采用待摊或预提方式进行核算。()

简述应当怎样培养与激发学生的学习动机。

【2014．山东东营】下列教学现象中，不符合新课改精神的是()。

数据库中可以被另存为数据访问页的对象是

[A]pencil[B]knife[C]book[D]umbrella[E]paper[F]key[G]eraser

在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是(　　)万元。

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纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是(　　)。

某服务公司2004年10月份为某商店装修，取得装修费用28000元，作为某税务师事务所的常年客户，现电话咨询如何纳税，注册税务师如下答复中正确的是(　　)。

根据《个体工商户个人所得税计税办法》规定，计算个体工商户个人所得税的计税依据为纳税人在每一纳税年度的收入总额减除(　　)后的余额。

注册税务师对某企业增值税纳税情况进行审核，对于企业外购货物或应税劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项税扣税凭证的有(　　)。

基层税务机关征收监控系统主要负责(　　)。

吊装工程量较大的普通单层装配式结构，宜选用(　　)。