在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是(　　)万元。

admin2022-06-22 32

问题在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是(　　)万元。

选项 A、68.01
B、47.84
C、58.01
D、57.84

答案B

解析免抵退税不得免征和抵扣税额=13600×0.07353×(17%-13%)-80×7.9×(17%- 13%)=14.72(万元)
当期应纳税额=(1042.74×17%-20÷1.17× 17%)-(240-14.72)-20=-70.90(万元)
税务机关查补的增值税应当在规定的时间内单独补税，不得用进项税额或留抵税额抵减。所以，在计算应纳税额时，销项税额不包括查补的销项税额。
免抵退税额=13600×0.07353×13%-80×7.9×13%=47.84(万元)
由于47.84万元＜70.90万元；所以当期的应退税额=47.84万元
当期的免抵税额=0；留在下期抵扣的税额= 70.90-47.84=23.06(万元)

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在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是(　　)万元。

涉税服务实务

税务师职业资格

个体工商户的各种账簿、凭证、表格按规定必须保存(　　)年以上，销毁时必须经主管税务机关市验和批准。

采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，(　　)。

某注册税务师2009年3月在对企业2008年纳税审核时，发现企业预付2009年度的租房费用时所做的会计处理为：借：管理费用500000

消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是(　　)。

税务机关对单价(　　)元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

个体工商户的应税所得表，应按(　　)编制，并报送主管财政、税务机关

注册税务师对某企业增值税纳税情况进行审核，对于企业外购货物或应税劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项税扣税凭证的有(　　)。

某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2006年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为(　　)。

下列各项中，属于原始凭证具体的审查内容的有()。

痛经、经闭，水瘀互阻之水肿，最宜选用

根据《水利工程设计概估算编制规定(工程部分)》(水总[2014]429号)，水闸夜间施工增加费属于()。

设计单位推荐材料、设备时应遵循()的原则。

会员单位在开户时，应当向投资者充分揭示股指期货风险，全面客观介绍股指期货法律法规、业务规则租产品特征。()

下列说法中错误的是()。

怎样理解“在广泛的文化情境中认识美术”?

根据《中华人民共和国教育法》的规定，中等及中等以下教育在国务院领导下，由()管理。

以名例律作为总则的封建成文法典有()。

下列程序的执行结果是　　publicclassTestcc{　　　publicstaticvoidmain(Stringargs[])　　　　{System．out．println(25f%4.0f)；　　　}　　}

在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是( )万元。

涉税服务实务

税务师职业资格

个体工商户的各种账簿、凭证、表格按规定必须保存( )年以上，销毁时必须经主管税务机关市验和批准。

采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，( )。

某注册税务师2009年3月在对企业2008年纳税审核时，发现企业预付2009年度的租房费用时所做的会计处理为：借：管理费用500000

消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是( )。

税务机关对单价( )元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

个体工商户的应税所得表，应按( )编制，并报送主管财政、税务机关

注册税务师对某企业增值税纳税情况进行审核，对于企业外购货物或应税劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项税扣税凭证的有( )。

某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2006年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为( )。

下列各项中，属于原始凭证具体的审查内容的有()。

痛经、经闭，水瘀互阻之水肿，最宜选用

根据《水利工程设计概估算编制规定(工程部分)》(水总[2014]429号)，水闸夜间施工增加费属于()。

设计单位推荐材料、设备时应遵循()的原则。

会员单位在开户时，应当向投资者充分揭示股指期货风险，全面客观介绍股指期货法律法规、业务规则租产品特征。()

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根据《中华人民共和国教育法》的规定，中等及中等以下教育在国务院领导下，由()管理。

以名例律作为总则的封建成文法典有()。

下列程序的执行结果是 publicclassTestcc{ publicstaticvoidmain(Stringargs[]) {System．out．println(25f%4.0f)； } }

在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是(　　)万元。

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个体工商户的应税所得表，应按(　　)编制，并报送主管财政、税务机关

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某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2006年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为(　　)。

下列程序的执行结果是　　publicclassTestcc{　　　publicstaticvoidmain(Stringargs[])　　　　{System．out．println(25f%4.0f)；　　　}　　}