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某公司职员陈某,自2001年至2007年,身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中,采用不规范填写报销单据形式,私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案,非法获取报销费用,合计人民币36.9
某公司职员陈某,自2001年至2007年,身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中,采用不规范填写报销单据形式,私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案,非法获取报销费用,合计人民币36.9
admin
2018-10-29
54
问题
某公司职员陈某,自2001年至2007年,身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中,采用不规范填写报销单据形式,私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案,非法获取报销费用,合计人民币36.9万元。据审计人员调查后发现,该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字,没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。
要求:
(1)根据上述资料,请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题?
(2)一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计?
选项
答案
(1)①职责分工不合理:经办人员属于业务部门,所以不得兼任出纳。 ②报销凭证中的相关责任人不全,还应具备业务部门领导人员和财会人员的审核签字。 ③陈某在这一岗位上任职时间过长。原则上,对于办理货币资金业务的人员应定期进行岗位轮换。对于企业关键的财会岗位,可以实施强制休假制度,并在最长不超过5年时间内进行岗位轮换。 (2)①先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证,经本部门主管审核后送交会计部门。 ②经会计主管审核同意后交出纳员付款。 ③将报销单交会计部门据此登账。
解析
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会计制度设计题库经管类分类
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会计制度设计
经管类
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