某公司职员陈某，自2001年至2007年，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式，私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36．9

admin2018-10-29 57

问题某公司职员陈某，自2001年至2007年，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式，私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36．9万元。据审计人员调查后发现，该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字，没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。
  要求：
  (1)根据上述资料，请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题?
  (2)一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计?

选项

答案(1)①职责分工不合理：经办人员属于业务部门，所以不得兼任出纳。 ②报销凭证中的相关责任人不全，还应具备业务部门领导人员和财会人员的审核签字。 ③陈某在这一岗位上任职时间过长。原则上，对于办理货币资金业务的人员应定期进行岗位轮换。对于企业关键的财会岗位，可以实施强制休假制度，并在最长不超过5年时间内进行岗位轮换。 (2)①先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，经本部门主管审核后送交会计部门。 ②经会计主管审核同意后交出纳员付款。 ③将报销单交会计部门据此登账。

解析

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经管类

试述企业文化与企业经营战略的联系。

企业经营战略实施方式包括【】

根据核心能力战略理论，核心能力的特点不包括【】

企业高层领导者通过一系列改革，创造良好的条件来推动下级进行战略实施的方式被称为（）

关于柔性结构组织的特点，下列说法错误的是()

(2016年10月第12题)在美国，电风扇要求安全、轻巧、便宜，中国企业若要把电风扇出口到美国则适宜采取的产品质量标准战略为()

产品造型、外观、包装等设计情况反映了企业深层文化。()

在国内市场需求旺盛且收益较高的情况下，企业不会寻求外销，只有当国外需求量大、产品价格看涨、企业产品出口比较利益较大的情况下，企业才有外销的动力。()

在SBA形成的四种基本形式中，企业实力与行业引力不平衡，呈顺差的是()

下列各项中，通过“其他货币资金”科目核算的有()

试论述滚动计划法的基本思想，并对其进行简要评价。

该种暴力最不可能导致下列哪种损伤如急诊摄右肩关节X片示右侧肱骨外科颈骨折，下列关于外科颈骨折的说法哪项是不正确的

对某成年男性患者的下列呼吸功能检查中，哪一项结果不正常

不属于胃病常见的临床表现是

女性，54岁，诊断为急性坏疽性阑尾炎伴弥漫性腹膜炎入院，行阑尾切除术。术后第5天腹胀、腹痛、发热，体温39℃，大便4～6次/日，呈水样。肛门有下坠感，腹部有轻压痛，未触及肿块。首先应考虑的并发症是

根据《城市排水工程规划规范》的规定，下列关于城市污水处理厂的选址宜符合的要求表述中不正确的是()。

工程建设项目招标投标可分为()。

如果接待计划中安排有会见、宴会、舞会等，女性导游应准备好适合这些场合的正装有()。

文学如泉，越品越见___；文学如茶，越品越觉_；文学如酒，越品越感_____。在文学的陶冶下，你会发现自己少了一份浮躁，多了一份宁静；少了一份庸俗，多了一份雅致；少了一份世故，多了一份纯真。

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根据核心能力战略理论，核心能力的特点不包括【】

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关于柔性结构组织的特点，下列说法错误的是()

(2016年10月第12题)在美国，电风扇要求安全、轻巧、便宜，中国企业若要把电风扇出口到美国则适宜采取的产品质量标准战略为()

产品造型、外观、包装等设计情况反映了企业深层文化。()

在国内市场需求旺盛且收益较高的情况下，企业不会寻求外销，只有当国外需求量大、产品价格看涨、企业产品出口比较利益较大的情况下，企业才有外销的动力。()

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下列各项中，通过“其他货币资金”科目核算的有()

试论述滚动计划法的基本思想，并对其进行简要评价。

该种暴力最不可能导致下列哪种损伤如急诊摄右肩关节X片示右侧肱骨外科颈骨折，下列关于外科颈骨折的说法哪项是不正确的

对某成年男性患者的下列呼吸功能检查中，哪一项结果不正常

不属于胃病常见的临床表现是

女性，54岁，诊断为急性坏疽性阑尾炎伴弥漫性腹膜炎入院，行阑尾切除术。术后第5天腹胀、腹痛、发热，体温39℃，大便4～6次/日，呈水样。肛门有下坠感，腹部有轻压痛，未触及肿块。首先应考虑的并发症是

根据《城市排水工程规划规范》的规定，下列关于城市污水处理厂的选址宜符合的要求表述中不正确的是()。

工程建设项目招标投标可分为()。

如果接待计划中安排有会见、宴会、舞会等，女性导游应准备好适合这些场合的正装有()。

文学如泉，越品越见_______；文学如茶，越品越觉_______；文学如酒，越品越感_______。在文学的陶冶下，你会发现自己少了一份浮躁，多了一份宁静；少了一份庸俗，多了一份雅致；少了一份世故，多了一份纯真。

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文学如泉，越品越见___；文学如茶，越品越觉_；文学如酒，越品越感_____。在文学的陶冶下，你会发现自己少了一份浮躁，多了一份宁静；少了一份庸俗，多了一份雅致；少了一份世故，多了一份纯真。