某公司职员陈某，自2001年至2007年，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式，私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36．9

admin2018-10-29 55

问题某公司职员陈某，自2001年至2007年，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式，私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36．9万元。据审计人员调查后发现，该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字，没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。
  要求：
  (1)根据上述资料，请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题?
  (2)一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计?

选项

答案(1)①职责分工不合理：经办人员属于业务部门，所以不得兼任出纳。 ②报销凭证中的相关责任人不全，还应具备业务部门领导人员和财会人员的审核签字。 ③陈某在这一岗位上任职时间过长。原则上，对于办理货币资金业务的人员应定期进行岗位轮换。对于企业关键的财会岗位，可以实施强制休假制度，并在最长不超过5年时间内进行岗位轮换。 (2)①先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，经本部门主管审核后送交会计部门。 ②经会计主管审核同意后交出纳员付款。 ③将报销单交会计部门据此登账。

解析

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根据现有业务与新业务之间“关联内容”的不同，相关多元化战略又可以分为同心多元化与水平多元化两种战略类型。【】

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需和再生障碍性贫血相鉴别的引起全血细胞减少的疾病包括、、、。

纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为(　　)。