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  3. 甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为母公司，其持有乙公司80％的股份，甲、乙公司适用的所得税税率均为25％。甲、乙公司对于同定资产折旧方法、折叫年限、净残值的规定，税法与会计处理相同。甲、乙公司均按照净利润的10％计提盈余公积。甲、乙公司发生的内部固定资

甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为母公司，其持有乙公司80％的股份，甲、乙公司适用的所得税税率均为25％。甲、乙公司对于同定资产折旧方法、折叫年限、净残值的规定，税法与会计处理相同。甲、乙公司均按照净利润的10％计提盈余公积。甲、乙公司发生的内部固定资

admin2016-02-01  36
问题 甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为母公司，其持有乙公司80％的股份，甲、乙公司适用的所得税税率均为25％。甲、乙公司对于同定资产折旧方法、折叫年限、净残值的规定，税法与会计处理相同。甲、乙公司均按照净利润的10％计提盈余公积。甲、乙公司发生的内部固定资产交易资料如下：
(1)2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本405万元，售价526．5万元(含增值税，增值税税率为17％)，另付运输安装费]1．25万元。
(2)2013年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定．预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。
(3)2014年6月30日甲公司出售一批商品给乙公司，该商品成本为2000万元，不含税售价2600万元，乙公司作为工程物资核算，准备用于一项生产线的建设，当年该批工程物资有一半用于在建工程，剩余部分在2015年全部使用，全部用于该项目的建设，该生产线在6月份达到预定可使用状态，预计使用年限为3年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。假设该生产线生产的商品每年都全部销售。要求：根据上述资料，不考虑其他因素影响，回答下列问题：
在甲公司2013年12月31日合并资产负债表中，乙公司的设备作为同定资产应当列报的金额是(    )万元。
选项 A、405
B、374．63
C、324
D、526．5
答案B
解析 合并资产负债表中该固定资产应当列报的金额=(405+11．25)－(405+11．25)／5×1／2=374．63(万元)
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