首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率和消费税税率分别为17%和10%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2013年度所得税汇算清缴于2014年3月10日完成,假设2012
甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率和消费税税率分别为17%和10%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2013年度所得税汇算清缴于2014年3月10日完成,假设2012
admin
2015-06-23
37
问题
甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率和消费税税率分别为17%和10%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2013年度所得税汇算清缴于2014年3月10日完成,假设2012年度发生的纳税调整事项均进行了纳税调整。甲公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。
2014年1月1日至3月31日,甲公司发生如下交易或事项:
(1)1月14日,甲公司收到乙公司退回的2013年10月4日从其购入的一批应税消费品,以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为200万元,增值税为34万元,销售成本为:150万元。假定甲公司销售该批商品时,销售价格是公允的,符合收入确认条件。但该批商品的应收账款一直未收回,因此,甲公司对应收款项计提了10%的坏账准备。
(2)2月25日,甲公司办公楼因台风,造成办公楼严重损坏,直接经济损失230万元。
(3)2月26日,甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款100万元收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。但甲公司在2012年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,按应收丙公司账款余额的60%计提了坏账准备。
(4)3月5日,注册会计师在审计甲公司账务时发现如下会计处理:
2013年12月1日,甲公司与丁公司签订销售合同,向丁公司销售一批商品。合同规定,商品的销售价格为500万元(包括安装费用);甲公司负责商品的安装工作,且安装工作是销售合同的重要组成部分。12月5日,甲公司发出商品,开出的增值税专用发票上注明的商品销售价格为500万元,增值税税率为85万元,款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为350万元。12月31日,甲公司的安装工作尚未结束。甲公司的会计处理如下:
借:银行存款585
贷:主营业务收入500
应交税费——应交增值税(销项税额)85
借:主营业务成本350
贷:库存商品350
(5)3月28日,甲公司董事会提议的利润分配方案为:提取法定盈余公积620万元,分配现金股利210万元。甲公司根据董事会提议的利润分配方案,将提取的法定盈余公积作为盈余公积,将拟分配的现金股利作为应付股利,并进行账务处理,同时调整2013年12月31日资产负债表相关项目。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
填列甲公司2013年12月31日资产负债表、利润表相关项目调整表中各项目的调整金额(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,“利润分配”科目要求写出明细科目;答案中的金额单位用万元表示)。
选项
答案
(1)甲公司2013年末资产负债表有关项目调整如下: [*] (2)甲公司2013年利润表有关项目调整如下: [*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/TXNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
[2014]下列有关注册会计师对持续经营假设的审计责任的说法中,错误的是()。
下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中,正确的有()。
下列各项情况中,可能导致会计师事务所对客户的诚信情况产生疑虑的有()。
下列有关会计师事务所监控的说法中,不正确的是()。
项目组成员A注册会计师的堂兄继承其外祖父遗产,持有审计客户X公司的原始职工股2000股,则所述情况对A注册会计师的独立性()。
以下对采购与付款业务流程中验收商品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,不恰当的是()。
[2012]在利用以前年度获取的审计证据时,下列说法中,错误的是()。
A注册会计师负责甲公司2017财务报表审计,现场审计工作完成日为2018年2月28日,财务报表批准日为2018年3月20日,审计报告日为2018年3月29日,财务报表报出日为2018年3月31日,下列有关书面声明日期的说法中,正确的有()。
ABC会计师事务所承接了甲公司业务委托审计其2013年度财务报表,经审定甲公司在编制财务报表时运用持续经营假设是不适当的,管理层采用了替代基础编制财务报表,同时对此进行了充分披露,注册会计师应发表的审计意见类型是()。
下列交易中,可以通过核对银行存款对账单和银行存款日记账来发现的有()。
随机试题
国际社会的国际政治行为主体的基本特征有哪些?
下列关于条件反射的描述,正确的是
诊断急性胰腺炎最常见的指标是
蛋白质一能量营养不良的发病年龄是( )
建设工程监理组织协调中的会议协调法包括( )。
中国公民赵某与张某在A市共同出资设立甲合伙企业,出资比例为1:1。2020年年初,赵某向主管税务机关报送了2019年度的个人所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映:合伙企业2019年度的销售收入为70万元,其他业务
A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。在考虑获取管理层书面声明时,A注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。下列有关书面声明的日期和涵盖期间的说法中,A注册会计师认为不正确的是()。
根据现行会计制度的规定,下列各项中,不通过营业外收支核算的是( )。
对数据库结构的描述和定义存储在______中,它是DBMS运行的基本依据。
EnvironmenthastakenratherabackseatpoliticallysincetheEarthsummitinRiodeJaneironearlyfiveyearsago.【C1】______th
最新回复
(
0
)