2. 财经
  3. 粮油进出口公司2003年1月发生下述业务并书立有关合同，凭证或单据： (1) 购销合同所载金额7，800，000元；另与仓储运输企业签订协议，以价值60， 000元的原粮换取粮食储运仓库租赁使用一年；与境外客商洽谈粮油出口贸易12，000， 000元

粮油进出口公司2003年1月发生下述业务并书立有关合同，凭证或单据： (1) 购销合同所载金额7，800，000元；另与仓储运输企业签订协议，以价值60， 000元的原粮换取粮食储运仓库租赁使用一年；与境外客商洽谈粮油出口贸易12，000， 000元

admin2009-02-15  66
问题 粮油进出口公司2003年1月发生下述业务并书立有关合同，凭证或单据：
   (1) 购销合同所载金额7，800，000元；另与仓储运输企业签订协议，以价值60， 000元的原粮换取粮食储运仓库租赁使用一年；与境外客商洽谈粮油出口贸易12，000， 000元，以订单形式确认粮食出口的数量、规格、单位和价格、交货日期、结算方式为双方正式协议，本月以信用证结算方式结算贷款6，500，000元。
   (2) 本月与一植物油生产加工企业签订豆油加工合同，合同金额2，180，000元，其中：由受托方提供原料金额1，700，000元，辅料80，000元，余下为加工费金额。
   (3) 本月运输单据结算运费金额总计59，000元，其中装卸费、堆存费19，000元。
   (4) 该公司1998年办理工商登记，注册资本由固定资产原值和自有流动资金组成，总额为1500万元，已纳印花税7500元。2001年初实收资本和资本公积为1800万元，未补贴印花税，至2003年1月实际资本和资本公积账户总和为2100万元。
   要求：请根据上述资料，代理计算本月应纳的印花税。(印花税率为购销合同：0.3‰，仓储合同；1‰，加工承揽合同：0.5‰，运输合同：0.5‰，资金账本：0.5‰)
选项
答案(1) 购销合同应纳印花税额=(780+6+1200+170)万元×0.3‰=6468(元) 仓储合同应纳印花税=60000×1‰=60(元) (2) 加工承揽合同应纳印花税额=(218-170)万元×0.5‰=240(元) (3) 运费单据应纳印花税额 (59000-19000)×0.5‰=20(元) (4) 资金账簿应纳印花税额 2001年=(1800-1500)万元×0.5‰=1500(元) 2002年=(2100-1800)万元×0.5‰=1500(元) (5) 本期应纳印花税额合计 6468+60+240+20+(1500+1500)=9788(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/TXYg777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)