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  3. 甲服装厂为增值税一般纳税人。2018年6月，销售服装1 000套，不含税市场价格为200元／套，300套用于职工福利，成本为140元／套，成本利润率为10％，适用增值税税率16％。根据增值税法律制度的规定，甲服装厂当月增值税销项税额为( )元

甲服装厂为增值税一般纳税人。2018年6月，销售服装1 000套，不含税市场价格为200元／套，300套用于职工福利，成本为140元／套，成本利润率为10％，适用增值税税率16％。根据增值税法律制度的规定，甲服装厂当月增值税销项税额为( )元

admin2022-03-22  50
问题 甲服装厂为增值税一般纳税人。2018年6月，销售服装1 000套，不含税市场价格为200元／套，300套用于职工福利，成本为140元／套，成本利润率为10％，适用增值税税率16％。根据增值税法律制度的规定，甲服装厂当月增值税销项税额为(        )元。
选项 A、32 000
B、41 600
C、38 720
D、39 392
答案B
解析 本题考核一般纳税人销项税额计算。自产的服装用于职工福利，需要视同销售确认销项税额，销售额按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定，即本题中市场价格；甲服装厂当月增值税销项税额＝(1 000＋300)×200×16％＝41 600(元)。
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