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甲服装厂为增值税一般纳税人。2018年6月,销售服装1 000套,不含税市场价格为200元/套,300套用于职工福利,成本为140元/套,成本利润率为10%,适用增值税税率16%。根据增值税法律制度的规定,甲服装厂当月增值税销项税额为( )元
甲服装厂为增值税一般纳税人。2018年6月,销售服装1 000套,不含税市场价格为200元/套,300套用于职工福利,成本为140元/套,成本利润率为10%,适用增值税税率16%。根据增值税法律制度的规定,甲服装厂当月增值税销项税额为( )元
admin
2022-03-22
44
问题
甲服装厂为增值税一般纳税人。2018年6月,销售服装1 000套,不含税市场价格为200元/套,300套用于职工福利,成本为140元/套,成本利润率为10%,适用增值税税率16%。根据增值税法律制度的规定,甲服装厂当月增值税销项税额为( )元。
选项
A、32 000
B、41 600
C、38 720
D、39 392
答案
B
解析
本题考核一般纳税人销项税额计算。自产的服装用于职工福利,需要视同销售确认销项税额,销售额按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定,即本题中市场价格;甲服装厂当月增值税销项税额=(1 000+300)×200×16%=41 600(元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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