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  3. 某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)2015年1月发生如下经营业务： (1)甲公司承包A项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给乙公司，分包款12万元。 (2)为客户提供装饰劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客

某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)2015年1月发生如下经营业务： (1)甲公司承包A项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给乙公司，分包款12万元。 (2)为客户提供装饰劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客

admin2015-06-06  25
问题 某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)2015年1月发生如下经营业务：
(1)甲公司承包A项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给乙公司，分包款12万元。
(2)为客户提供装饰劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为20万元。
(3)出租写字楼取得租金收入260万元，由甲公司自行支付的该写字楼的供暖费为10万元。
(4)甲公司将自建的一栋住宅楼销售给本公司职工，取得销售收入8000万元，该住宅楼的建筑成本为5000万元，当地税务机关确定的建筑业的成本利润率为15％。
已知：销售不动产适用的营业税税率为5％，建筑业适用的营业税税率为3％，出租不动产适用的营业税税率为5％。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
甲公司为客户提供装饰劳务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是(    )。
选项 A、35×3％＝1．05(万元)
B、(35＋5)×3％＝1．20(万元)
C、(35＋5＋10)×3％＝1．50(万元)
D、(35＋5＋10＋20)×3％＝2．10(万元)
答案C
解析 (1)纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额；
(2)甲公司应纳营业税＝(35＋54－10)×3％＝1．50(万元)。
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