首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
菜市国有化妆品生产企业,执行新会计准则为增值税一般纳税人。2011年度有关生产、经营情况如下: (1)销售成套化妆品30万件,开具增值税专用发票,注明销售额7200万元;零售成套化妆品5万件,开具普通发票,取得销售收入1404万元。 (2)接受某单位捐赠原
菜市国有化妆品生产企业,执行新会计准则为增值税一般纳税人。2011年度有关生产、经营情况如下: (1)销售成套化妆品30万件,开具增值税专用发票,注明销售额7200万元;零售成套化妆品5万件,开具普通发票,取得销售收入1404万元。 (2)接受某单位捐赠原
admin
2012-12-06
42
问题
菜市国有化妆品生产企业,执行新会计准则为增值税一般纳税人。2011年度有关生产、经营情况如下:
(1)销售成套化妆品30万件,开具增值税专用发票,注明销售额7200万元;零售成套化妆品5万件,开具普通发票,取得销售收入1404万元。
(2)接受某单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票上注明货物金额30万元,进项税额5.1万元,专用发票已通过认证;取得国家发行的金融债券利息收入20万元。
(3)期初库存外购已税化妆品600万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证。支付购货金额2500万元、增值税税额425万元,已验收入库,期末库存外购化妆品500万元。
(4)每件成套化妆品单位成本90元。
(5)产品销售费用700万元(其中广告费500万元)、财务费用300万元、管理费用640万元,其中含业务招待费60万元,含新产品研究开发费用80万元。
(6)营业外支出科目反映业务如下,通过中国红十字会为红十字事业捐款20万元,因排污不当被环保部门罚款1万元.7月因管理不普损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税税额),10月取得保险公司赔款10万元。财产损失已报经主管税务机关批准,同意税前扣除。
(7)2011年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备并取得普通发票价税合计200万元,符合设备投资抵免企业所得税优惠政策。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算应纳税所得额时,准予扣除的公益捐赠额。
选项
答案
计算应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠额。公益捐赠扣除限额=会计利润×12%=[8400+35.1(接受捐赠)+20(金融债券利息收入)-90×(30+5)(销售成本)-1749(消费税)-(192.64+82.56)(城建税和教育费附加)-(700+300+640)(期间费用)-20(公益捐赠)-1(罚款)-30×(1+17%)+10(赔款)]×12%=1594.80×12%=191.38(万元)实际公益性捐赠=20万元,准予据实扣除。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/TcUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
张某是某石油公司的业务员,一直代理公司与某农机站的石油供应业务。后张某被石油公司开除,但石油公司并未将此情况通知农机站,张某仍以石油公司的名义与农机站签定了合同,该合同属于()。
根据《公司法》的规定,有限责任公司的股东不得再抽回其投资的情况是()。
以单位为付款人的,银行应及时通知付款人,付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款;如果付款人未在接到通知的当日起3日内通知银行付款的,视同付款人同意付款。()
对违反国家统一的会计制度规定的会计事项,会计人员的下列做法中,符合《会计法》规定的有()。
在一些经济法律关系中,经济法主体从事特定经济活动时,还须依法取得特定资格。例如,根据《会计法》的规定,公民从事会计工作,必须具备会计资格,取得会计从业资格证书。()
下列合同中,不适用我国《合同法》调整的是()。
纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额()的,免征土地增值税。
甲公司被债权人申请破产,人民法院受理了该破产申请。根据企业破产法律制度的规定,破产申请受理后相关当事人实施的下列行为中,符合规定的是()。
下列政策措施,如果具有排除和限制竞争的效果,在符合规定的情况下仍可以实施的有()。
涉外企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产),除将资产转移至境外以外,不确认收入;相关资产的历史成本延续计算。以下属于企业内部处置资产的项目有()。
随机试题
A.人格障碍B.人格改变C.精神分裂症D.适应障碍E.心境恶劣18岁以前人格正常,在脑部损伤之后出现偏离正常的行为方式,社会适应不良
某市政工程公司承建一道路工程,基层为180mm水泥稳定碎石,面层为沥青混凝土。项目经理亲自参加了技术准备会议,并强调:“项目技术负责人作为工程质量的第一责任人,必须尽快主持编制项目质量计划,亲自做好技术交底工作。”施工前项目技术负责人就工程特点、概况、设
许多国家都把农业保险作为( )保险业务,这是为了保障农业生产的稳定,促进农村经济发展。
银行业从业人员的下列行为中,不符合“岗位职责”有关规定的是()。
由于铁路运输企业的原因造成旅客不能按时乘车,以下方式中处理不当的是()。
幼儿园课程内容是由()决定的。
剧本《陈毅市长》的作者是()。
某国针对本国本科毕业生的调查数据显示,该国的大多数本科毕业生为工学类,也有一部分本科毕业生为人文社科类,在这些毕业生中,大多数在毕业时就已经就业,只有少部分未就业。 由此一定可以推出的是:
马克思说:“全部社会生活在本质上是实践的”,“物质实践决定观念”。这说明()。
根据以下资料,回答126~130题2010年上半年,全国原油产量为9848万吨,同比增长5.3%,上年同期为下降1%。进口原油11797万吨(海关统计),增长30.2%。原油加工量20586万吨,增长17.9%,增速同比加快16.4个百分点。成品
最新回复
(
0
)