甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位。2019年5月1日到5月31日销售20吨巴氏杀菌羊乳，主营业务成本为904000元，企业农产品耗用率60％，每吨巴氏杀菌羊乳的原乳单耗数量为1．062吨，原乳平均购买单

admin2021-09-26 52

问题甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位。2019年5月1日到5月31日销售20吨巴氏杀菌羊乳，主营业务成本为904000元，企业农产品耗用率60％，每吨巴氏杀菌羊乳的原乳单耗数量为1．062吨，原乳平均购买单价为33900元／吨。按照投入产出法，甲企业当期允许抵扣的进项税是( )元。

选项 A、59452．51
B、82836．00
C、59452．52
D、64803．24

答案A

解析按照投入产出法，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷(1+扣除率)；当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量。甲企业当期允许抵扣的进项税=20×1．062×33900×9％÷(1+9％)=59452．51(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/TdsM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有(　　)。

按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有(　　)。

某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为()万元。

下列情况应征消费税的有(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。以旧换新方式销售货物的增值税销项税额是(　　)。

对外购项目第三笔业务的税务处理正确的是(　　)。本月发生的进项税额为(　　)万元。

国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力，属于(　　)。

加油站通过加油机加注成品油属于以下()情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。

甲状腺制剂主要用于

把投资重点放在能源和原材料上的投资战略是

RSI的应用法则包括(　　)。

根据《中华人民共和国教育法》的规定，明知校舍或者教育教学设施有危险，而不采取措施，造成人员伤亡或者重大财产损失的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法追究()

成本最大的企业是()。

我国企业计算固定资产折旧的方法主要有()。

UDP可以为其用户提供——的、无连接的传输服务。

Howlongdoesittakefromheretothepestofficeonfoot?

税法一

税务师职业资格

按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有( )。

按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有( )。

某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为()万元。

下列情况应征消费税的有( )。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是( )。以旧换新方式销售货物的增值税销项税额是( )。

对外购项目第三笔业务的税务处理正确的是( )。本月发生的进项税额为( )万元。

国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力，属于( )。

加油站通过加油机加注成品油属于以下()情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。

甲状腺制剂主要用于

把投资重点放在能源和原材料上的投资战略是

RSI的应用法则包括( )。

根据《中华人民共和国教育法》的规定，明知校舍或者教育教学设施有危险，而不采取措施，造成人员伤亡或者重大财产损失的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法追究()

成本最大的企业是()。

我国企业计算固定资产折旧的方法主要有()。

UDP可以为其用户提供——的、无连接的传输服务。

Howlongdoesittakefromheretothepestofficeonfoot?

按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有(　　)。

按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有(　　)。

下列情况应征消费税的有(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。以旧换新方式销售货物的增值税销项税额是(　　)。

对外购项目第三笔业务的税务处理正确的是(　　)。本月发生的进项税额为(　　)万元。

国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力，属于(　　)。

RSI的应用法则包括(　　)。