甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2014年部分财务资料如下： (1)销售液晶电视机取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元； (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； (3

admin2016-01-03 54

问题甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2014年部分财务资料如下：
(1)销售液晶电视机取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元；
(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
(3)出租仓库取得租金收入200万元；
(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8．5万元；
(5)取得国债利息收入30万元，取得非上市居民企业股息收入20万元；
(6)期间费用共计2580万元，不涉及技术转让费用，其中管理费用850万元，包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元；
(7)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
有关甲企业取得的技术转让所得应调减的应纳税所得额，下列计算正确的是( )。

选项 A、700万元
B、700×50％＝350(万元)
C、500＋(700—500)×50％＝600(万元)
D、500＋(700一100—500)×50％＝550(万元)

答案D

解析一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。在本题中，甲企业的技术转让所得＝700—100＝600(万元)，其中500万元免征企业所得税，超过500万元的部分为100万元，应减半征收。

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根据《仲裁法》的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是(　　　)。

单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是(　　　)。

土地增值税的纳税人为转让土地使用权，地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。(　　　)

某公司2002年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为(　　　)万元。

张某2006年3月取得稿费收入8万元，应缴纳的个人所得税为(　　　)万元。

根据《行政复议法》规定，行政复议机关受理行政复议申请，进行行政复议所发生的费用，由复议申请人承担。(　　　)

当事人申请执行仲裁裁决案件，由被执行人住所地或者被执行的财产所在地的中级人民法院管辖。(　　　)

根据《合同法》的规定，当事人对合同价款约定不明确，又没有政府定价或指导价供参照时，合同价款的确定规则为(　　　)。

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的有(　　　)。

甲盗得一台彩电，谎称刚从商店购得，将其赠送给乙。乙对该彩电的占有属于()

具有止咳化痰、清热散结作用的药物是()

患者，男，54岁。下痢日久，前天因赴宴后，出现腹痛腹泻，大便每日3次，为黏液血便，纳食减少，倦怠怯冷，舌质淡苔白腻，脉虚数。首选治疗方为

某银行的贷款客户因为经营不善、无法偿还该银行的债务，已向人民法院提出破产清算的申请，下列说法正确的是()。

下列各项中都属于消化道器官的是()。

素质教育的激励机制不包括()。

管理控制的基本任务就是()，适应环境变化。

将当前表单从内存中释放的正确语句是

BreastfeedingCanCutCardiovascular(心血管的)RiskBreastfeedingcanreducetheriskofaheartattackorstrokelaterinlife

ThefollowinglanguagesbelongtoIndo-EuropeanLanguageFamilyEXCEPT______.

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初级会计专业技术资格

根据《仲裁法》的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是( )。

单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是( )。

土地增值税的纳税人为转让土地使用权，地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。( )

某公司2002年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为( )万元。

张某2006年3月取得稿费收入8万元，应缴纳的个人所得税为( )万元。

根据《行政复议法》规定，行政复议机关受理行政复议申请，进行行政复议所发生的费用，由复议申请人承担。( )

当事人申请执行仲裁裁决案件，由被执行人住所地或者被执行的财产所在地的中级人民法院管辖。( )

根据《合同法》的规定，当事人对合同价款约定不明确，又没有政府定价或指导价供参照时，合同价款的确定规则为( )。

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的有( )。

甲盗得一台彩电，谎称刚从商店购得，将其赠送给乙。乙对该彩电的占有属于()

具有止咳化痰、清热散结作用的药物是()

患者，男，54岁。下痢日久，前天因赴宴后，出现腹痛腹泻，大便每日3次，为黏液血便，纳食减少，倦怠怯冷，舌质淡苔白腻，脉虚数。首选治疗方为

某银行的贷款客户因为经营不善、无法偿还该银行的债务，已向人民法院提出破产清算的申请，下列说法正确的是()。

下列各项中都属于消化道器官的是()。

素质教育的激励机制不包括()。

管理控制的基本任务就是()，适应环境变化。

将当前表单从内存中释放的正确语句是

BreastfeedingCanCutCardiovascular(心血管的)RiskBreastfeedingcanreducetheriskofaheartattackorstrokelaterinlife

ThefollowinglanguagesbelongtoIndo-EuropeanLanguageFamilyEXCEPT______.

根据《仲裁法》的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是(　　　)。

单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是(　　　)。

土地增值税的纳税人为转让土地使用权，地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。(　　　)

某公司2002年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为(　　　)万元。

张某2006年3月取得稿费收入8万元，应缴纳的个人所得税为(　　　)万元。

根据《行政复议法》规定，行政复议机关受理行政复议申请，进行行政复议所发生的费用，由复议申请人承担。(　　　)

当事人申请执行仲裁裁决案件，由被执行人住所地或者被执行的财产所在地的中级人民法院管辖。(　　　)

根据《合同法》的规定，当事人对合同价款约定不明确，又没有政府定价或指导价供参照时，合同价款的确定规则为(　　　)。

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的有(　　　)。