我国境内某居民企业(以下称“该企业”)在A国设立一分公司(以下称“境外分公司”)，2015年该企业境内应纳税所得额－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得

admin2020-03-30 58

问题我国境内某居民企业(以下称“该企业”)在A国设立一分公司(以下称“境外分公司”)，2015年该企业境内应纳税所得额－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。(2017年)
2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是( )万元。

选项 A、9．00
B、8．25
C、7．50
D、6．50

答案C

解析该企业实际应缴纳的企业所得税＝(30＋14＋6)×25％－5＝7．5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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在美国纳斯达克上市的某中国企业2008年利润总额为600万元，当年发生的产品研发费用实际支出为50万元，则该企业2008年应纳税所得额为()万元，尤其他纳税调整事项。

杨某工资和奖金应缴纳个人所得税为()元。杨某出版著作应补缴的个人所得税为()元。

根据印花税的有关规定，以下说法正确的有()。

依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有()。

企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定企业的应纳税所得额时，可以采用下列()方法。

下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是()。

根据企业所得税的规定，以下说法中错误的是()。

下列各项中，不属于印花税应税凭证的是()。

按企业所得税法的规定，企业所得税的优惠方式包括()。

不属于骨髓稀释的标志是

骨盆骨折最严重的并发症是

一家长带小儿来医院进行体格检查，欲衡量小儿的营养状况。该小儿的体重为12kg，其正常年龄呋约为()

血流动力学不稳定的持续性室性心动过速宜选

能缓解前列腺增生患者排尿困难的药物有()。

分析进度偏差对后续工作及总工期的影响时，应首先分析(　　)。

地下连续墙槽段接头时应待混凝土()后即拔出接头管。

下列情况中，银行信贷人员应进行调查和分析的有()。

企业全球采购的有效形式有()。

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在美国纳斯达克上市的某中国企业2008年利润总额为600万元，当年发生的产品研发费用实际支出为50万元，则该企业2008年应纳税所得额为()万元，尤其他纳税调整事项。

杨某工资和奖金应缴纳个人所得税为()元。杨某出版著作应补缴的个人所得税为()元。

根据印花税的有关规定，以下说法正确的有()。

依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有()。

企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定企业的应纳税所得额时，可以采用下列()方法。

下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是()。

根据企业所得税的规定，以下说法中错误的是()。

下列各项中，不属于印花税应税凭证的是()。

按企业所得税法的规定，企业所得税的优惠方式包括()。

不属于骨髓稀释的标志是

骨盆骨折最严重的并发症是

一家长带小儿来医院进行体格检查，欲衡量小儿的营养状况。该小儿的体重为12kg，其正常年龄呋约为()

血流动力学不稳定的持续性室性心动过速宜选

能缓解前列腺增生患者排尿困难的药物有()。

分析进度偏差对后续工作及总工期的影响时，应首先分析( )。

地下连续墙槽段接头时应待混凝土()后即拔出接头管。

下列情况中，银行信贷人员应进行调查和分析的有()。

企业全球采购的有效形式有()。

分析进度偏差对后续工作及总工期的影响时，应首先分析(　　)。