甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2018年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理工

admin2019-09-19 54

问题甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2018年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1．5万元，拨缴工会经费2万元。
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。
(5)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1．6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
已知，职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14％、8％和2％的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

选项 A、法院诉讼费3万元
B、银行逾期利息6万元
C、税收滞纳金4万元
D、合同违约金5万元

答案C

解析 C项，属于行政性质的罚款，不得税前扣除；A项，属于企业的合理支出，可以在税前扣除；B、D两项，属于经济性质罚款，可以在税前扣除。

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甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2018年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理工

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根据支付结算法律制度的规定，个人银行结算账户可以进行()结算。

张某2013年8月取得稿酬所得80000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某当月应缴纳个人所得税()元。

申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。()

根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正确的是()。

下列关于银行卡的表述中，符合规定的有()。

纳税担保的范围包括()。

以下情形中，延长工作时间不受法律限制的是()。

同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过3个月汇总计算缴纳。()

根据规定，一出口货物放行后，如因收发货人或其代理人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起()年内，向发货人或者他们的代理人追征。

Meig综合征是指

下列叙述中不属于触诊检查内容的是()。

以商业零售为主的有限责任公司的注册资本不得少于人民币()。

建设单位和施工单位应当在工程质量保修书中约定保修范围、保修期限和保修责任等，双方约定的保修范围、保修期限必须符合(　　)。

下列税种中，在“管理费用”科目中核算的包括()。

某公司折价发行10年期，票面利率10％，每年付息一次、到期一次还本的公司债券，该公司适用的所得税税率为25％，在不考虑发行费的前提下，则其税后资本成本()。

一般采用精益物流系统的企业，在工厂布置时要设置在制品中间库，以便于存放少量的在制品。()

俄国农奴制改革与日本明治维新的相同之处是：

将反应时引入心理学领域的是()

简论法国新浪潮的历史文化背景。

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初级会计专业技术资格

根据支付结算法律制度的规定，个人银行结算账户可以进行()结算。

张某2013年8月取得稿酬所得80000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某当月应缴纳个人所得税()元。

申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。()

根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正确的是()。

下列关于银行卡的表述中，符合规定的有()。

纳税担保的范围包括()。

以下情形中，延长工作时间不受法律限制的是()。

同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过3个月汇总计算缴纳。()

根据规定，一出口货物放行后，如因收发货人或其代理人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起()年内，向发货人或者他们的代理人追征。

Meig综合征是指

下列叙述中不属于触诊检查内容的是()。

以商业零售为主的有限责任公司的注册资本不得少于人民币()。

建设单位和施工单位应当在工程质量保修书中约定保修范围、保修期限和保修责任等，双方约定的保修范围、保修期限必须符合( )。

下列税种中，在“管理费用”科目中核算的包括()。

某公司折价发行10年期，票面利率10％，每年付息一次、到期一次还本的公司债券，该公司适用的所得税税率为25％，在不考虑发行费的前提下，则其税后资本成本()。

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