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  3. 某县塑料制品厂2009年经营情况如下：全年销售(营业)收入2500万元；销售(营业)成本1600万元；营业税金及附加15万元；销售费用400万元(含广告费380万元)；管理费用280万元(含业务招待费25万元)；财务费用20万元(含向关联企业借款200万元

某县塑料制品厂2009年经营情况如下：全年销售(营业)收入2500万元；销售(营业)成本1600万元；营业税金及附加15万元；销售费用400万元(含广告费380万元)；管理费用280万元(含业务招待费25万元)；财务费用20万元(含向关联企业借款200万元

admin2010-06-19  47
问题 某县塑料制品厂2009年经营情况如下：全年销售(营业)收入2500万元；销售(营业)成本1600万元；营业税金及附加15万元；销售费用400万元(含广告费380万元)；管理费用280万元(含业务招待费25万元)；财务费用20万元(含向关联企业借款200万元9个月的利息15万元，金融企业同类贷款年利率 6%)；投资收益11万元(含国债利息1万元和对境内居民企业2年的投资分红10万元)；营业外支出7万元(含购销合同违约金3万元；法院诉讼费1万元；涉税违章罚款2万元，税收滞纳金1万元)。
   年终时聘请会计师事务所进行所得税汇算时发现：
   (1)该企业于9月将一批自产塑料制品用于职
   工福利，该批塑料制品成本6万元，同类不含增值税价格10万元，该企业账务处理为；
   借：应付职工薪酬    6万元
   贷：产成品          6万元
  (2)该企业3月购买一台生产用机械设备，取得普通发票，金额20万元，发生运杂及安装费 4万元，该设备于5月投入使用，该企业会计根据会计准则按照职业判断计提折旧8万元。
  (3)该企业招聘员工中有3个残疾人员，企业实际支付其工资共计5.4万元，该项支出已据实记录。
   假定该企业会计制度规定所有固定资产均不留残值，根据上述资料，要求计算下列问题(单位为万元。保留-2位小数)：
该企业应补缴的增值税；
选项
答案该企业应补缴的增值税1.7万元 10×17%=1.7(万元)
解析
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