首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2014年5月5日购入乙公司普通股股票,成本为2300万元,甲公司将其划分为可供出售金融资产。2014年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2015年年末,该批股票的公允价值为2600万元。甲公司适用的所得税税率为25%。若不考虑其他
甲公司2014年5月5日购入乙公司普通股股票,成本为2300万元,甲公司将其划分为可供出售金融资产。2014年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2015年年末,该批股票的公允价值为2600万元。甲公司适用的所得税税率为25%。若不考虑其他
admin
2015-08-27
31
问题
甲公司2014年5月5日购入乙公司普通股股票,成本为2300万元,甲公司将其划分为可供出售金融资产。2014年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2015年年末,该批股票的公允价值为2600万元。甲公司适用的所得税税率为25%。若不考虑其他因素,2015年甲公司递延所得税负债的发生额为( )万元。
选项
A、-75
B、-25
C、0
D、300
答案
A
解析
资产账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异。2015年年初应纳税暂时性差异余额=2900—2300=600(万元),2015年年末应纳税暂时性差异余额=2600—2300=300(万元),2015年转回应纳税暂时性差异300万元,应确认的递延所得税负债发生额=-300×25%=-75(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Tn10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司本年利润总额120万元,所得税率为33%,当年发生应纳税时间性差异12万元,该公司采用纳税影响会计法核算所得税,则该公司本年净利润为( )万元。
AB企业2003年9月18日自行建造设备一台,购入工程物资价款为500万元,进项税额为85万元;领用生产用原材料成本3万元,原进项税额为0.51万元;领用自产产品成本5万元,计税价格为6万元,增值税税率为17%;支付其他费用5.47万元。2003年10月1
A公司2002年1月1日成立并开始采用账龄分析法计提坏账准备。2002年年末应收账款余额750万元,其中1个月内未到期应收账款300万元,计提准备比例1%,1个月以上逾期应收账款450万元,计提准备比例5%;2003年6月确认坏账损失4.5万元,2003年
发生下列情况( )之一时,借款费用应停止资本化。
甲公司出现资金紧张问题,为此,2004年1月1日甲公司经批准后发行3年期公司债券,债券面值为200万元,债券年利率为12%,到期一次还本付息,每年年末计算债券应计利息、摊销债券溢折价,债券溢折价采用直线法摊销。但是,2004年1月1日并未发行出去,7月1
已入账的固定资产,可以变动其人账价值的情况有( )。
采用定期盘存法时,平时只记录存货购进的数量和金额,不记存货发出数量和金额,期末通过实地盘点确定存货的实际结存数量,并据以计算出期末存货的成本和当期耗用或已销售存货的成本。这一方法通常也称为“以存计销”。( )
L公司于2004年12月31日增加一条投资者投入的生产线,其折旧年限共为10年,残值率为0,采用直线法计提折旧,该生产线账面原值为1500万元,累计折旧为900万元,双方确认的价值为800万元,则接受方固定资产的入账价值是( )万元。
无形资产的摊销金额一定计入当期损益。( )
随机试题
WhatDoesLackofSleepCause?【C1】______(reduce)theamountofsleepstudentsgetatnighthasadirectinfluenceontheir【
男性,28岁,头昏乏力、面色苍白2年余。检验:红细胞3.0×1012/L,血红蛋白70g/L,MCV、MCH、MCHC均低于正常;网织红细胞计数2%,血涂片见红细胞中央苍白区扩大,可见靶形红细胞。除哪项贫血外,其余均有可能
A.血培养B.粪便培养C.尿培养D.临床表现E.肥达反应伤寒确诊的依据是
临时存款账户的有效期最长不得超过3年。()
房地产开发经营企业的资本金,除法律另有规定外,在企业存续期间,不得以任何方式抽走。在会计核算上,应遵守多项规定。下列有误的一项是()。
关于屋面涂膜防水层施工的说法,正确的有()。
明细分类科目就是二级科目。()
企业在编制资产负债表时,“未分配利润”项目应当根据()科目计算填列。
一般资料:求助者,男性,55岁,退休工人,初中文化程度。案例介绍:求助者的父母都是普通工人,家庭经济条件较差。求助者家中兄妹6人,他排行第3,小时候他认为父母偏心,有好吃的都留给弟妹。初中毕业时和别的同学一起“上山下乡”,插队到农村。在农村劳动时
关于公文的传阅方式,下列各项中不正确的是:
最新回复
(
0
)