甲公司2014年5月5日购入乙公司普通股股票，成本为2300万元，甲公司将其划分为可供出售金融资产。2014年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2015年年末，该批股票的公允价值为2600万元。甲公司适用的所得税税率为25％。若不考虑其他

admin2015-08-27 56

问题甲公司2014年5月5日购入乙公司普通股股票，成本为2300万元，甲公司将其划分为可供出售金融资产。2014年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2015年年末，该批股票的公允价值为2600万元。甲公司适用的所得税税率为25％。若不考虑其他因素，2015年甲公司递延所得税负债的发生额为( )万元。

选项 A、－75
B、－25
C、0
D、300

答案A

解析资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。2015年年初应纳税暂时性差异余额=2900—2300=600(万元)，2015年年末应纳税暂时性差异余额=2600—2300=300(万元)，2015年转回应纳税暂时性差异300万元，应确认的递延所得税负债发生额=－300×25％=－75(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Tn10777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

企业无论是采用直接转销法还是采用备抵法核算发生的坏账损失，其确认坏账的标准是相同的。(　　)

确定转回固定资产减值准备而恢复累计折旧的金额：应将计提减值准备后重新计算确定的折旧额与按不考虑减值因素情况下计提的折旧额的差额，调整累计折旧。(　　)

在债务重组业务中，债务人以非现金资产清偿债务的，债权人应按受让的非现金资产的公允价值等作为受让的非现金资产的入账价值。(　　)

车间使用的固定资产、大修理停用时计提的折旧应计入制造费用，所发生的大修理费用也应计入制造费用。(　　)

下列各项中，会引起无形资产账面价值发生增减变动的有(　　)。

下列项目中，投资企业(上市公司)不应确认为投资收益的有(　　)。

药品生产和使用单位必须在15个工作日内向所在省级药品不良反应监测专业机构报告的是药品使用单位发现严重或新的不良反应病例，应向省级药品不良反应监测专业机构报告，必须在

表示某时点检查时可能发生某病的一定人群中患有某病的病人频率称之为()。

关于井下水文地质勘探工作的安全施工要求，说法合理的是()。

某建设项目估计总投资3500万元，项目建成后各年净收益为700万元，则该项目的静态投资回收期为(　　)。

美国于1976年发生了注射疫苗导致更严重疫情的事件。在甲流盛行的时期，不少人认为，注射疫苗是一种危险行为，可是专家认为注射甲流的疫苗是一种有效地保护自己不受甲流传染的手段。专家观点的假设前提是()。

“发展适宜性原则”是美国针对幼教界普遍出现的幼儿教育()倾向而提出来的。

解释：数据，信号，模拟数据，模拟信号，基带信号，带通信号，数字数据，数字信号，码元，单工通信，半双工通信，全双工通信，串行传输，并行传输。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

企业无论是采用直接转销法还是采用备抵法核算发生的坏账损失，其确认坏账的标准是相同的。( )

确定转回固定资产减值准备而恢复累计折旧的金额：应将计提减值准备后重新计算确定的折旧额与按不考虑减值因素情况下计提的折旧额的差额，调整累计折旧。( )

在债务重组业务中，债务人以非现金资产清偿债务的，债权人应按受让的非现金资产的公允价值等作为受让的非现金资产的入账价值。( )

车间使用的固定资产、大修理停用时计提的折旧应计入制造费用，所发生的大修理费用也应计入制造费用。( )

下列各项中，会引起无形资产账面价值发生增减变动的有( )。

下列项目中，投资企业(上市公司)不应确认为投资收益的有( )。

药品生产和使用单位必须在15个工作日内向所在省级药品不良反应监测专业机构报告的是药品使用单位发现严重或新的不良反应病例，应向省级药品不良反应监测专业机构报告，必须在

表示某时点检查时可能发生某病的一定人群中患有某病的病人频率称之为()。

关于井下水文地质勘探工作的安全施工要求，说法合理的是()。

某建设项目估计总投资3500万元，项目建成后各年净收益为700万元，则该项目的静态投资回收期为( )。

美国于1976年发生了注射疫苗导致更严重疫情的事件。在甲流盛行的时期，不少人认为，注射疫苗是一种危险行为，可是专家认为注射甲流的疫苗是一种有效地保护自己不受甲流传染的手段。专家观点的假设前提是()。

“发展适宜性原则”是美国针对幼教界普遍出现的幼儿教育()倾向而提出来的。

解释：数据，信号，模拟数据，模拟信号，基带信号，带通信号，数字数据，数字信号，码元，单工通信，半双工通信，全双工通信，串行传输，并行传输。

企业无论是采用直接转销法还是采用备抵法核算发生的坏账损失，其确认坏账的标准是相同的。(　　)

确定转回固定资产减值准备而恢复累计折旧的金额：应将计提减值准备后重新计算确定的折旧额与按不考虑减值因素情况下计提的折旧额的差额，调整累计折旧。(　　)

在债务重组业务中，债务人以非现金资产清偿债务的，债权人应按受让的非现金资产的公允价值等作为受让的非现金资产的入账价值。(　　)

车间使用的固定资产、大修理停用时计提的折旧应计入制造费用，所发生的大修理费用也应计入制造费用。(　　)

下列各项中，会引起无形资产账面价值发生增减变动的有(　　)。

下列项目中，投资企业(上市公司)不应确认为投资收益的有(　　)。

某建设项目估计总投资3500万元，项目建成后各年净收益为700万元，则该项目的静态投资回收期为(　　)。