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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2019年5月发生的经济业务如下: (1)2日,销售一批原材料,开具增值税专用发票注明的价款为52万元,增值税税额为8.32万元,该批原材料的成本为48万元,款项尚未收到。 (2)12日,以转账支票支付生
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2019年5月发生的经济业务如下: (1)2日,销售一批原材料,开具增值税专用发票注明的价款为52万元,增值税税额为8.32万元,该批原材料的成本为48万元,款项尚未收到。 (2)12日,以转账支票支付生
admin
2018-12-27
51
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2019年5月发生的经济业务如下:
(1)2日,销售一批原材料,开具增值税专用发票注明的价款为52万元,增值税税额为8.32万元,该批原材料的成本为48万元,款项尚未收到。
(2)12日,以转账支票支付生产车间机器设备的日常维修费5万元。
(3)15日,委托乙公司代销一批产品,该批产品的成本为500万元,与甲公司的结算价款为600万元(不含增值税),甲公司按代销价款的10%向乙公司支付代销手续费(不含增值税)。当日商品已发出。根据税法规定,增值税纳税义务尚未发生。
(4)25日,向丙公司支付违约金33万元,接受非关联方捐赠现金100万元。
(5)31日,计提无形资产减值准备100万元,固定资产减值准备20万元,存货跌价准备5万元,交易性金融资产公允价值下降10万元。
其他资料:当月除上述业务外,主营业务收入发生额合计600万元,主营业务成本发生额合计450万元,税金及附加发生额合计15万元,管理费用发生额合计12万元,销售费用发生额合计1万元,财务费用发生额合计0.3万元。
要求:根据以上资料,不考虑其他因素,回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(4)和(5),下列说法中不正确的是( )。
选项
A、存货跌价准备转回不影响当期损益
B、支付违约金应计入营业外支出
C、收到非关联方捐赠款应计入资本公积
D、计入资产减值损失135万元
答案
A,C,D
解析
存货跌价准备转回应通过“资产减值损失”科目核算,影响当期损益,选项A错误;支付违约金应记入“营业外支出”科目,选项B正确;收到非关联方捐赠款应记入“营业外收入”科目中,选项C错误;根据资料(5)应计入资产减值损失的金额=100+20+5=125(万元),选项D错误。
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