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  3. 东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2014年1月，该公司发生以下经济业务： (1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。 (2)外购机器设备一套，

东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2014年1月，该公司发生以下经济业务： (1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。 (2)外购机器设备一套，

admin2015-05-31  21
问题 东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2014年1月，该公司发生以下经济业务：
(1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。
(2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2．2万元，货款已付并验收入库。
(3)销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元(含增值税)，向购货方收到手续费11．7万元(含增值税)。
(4)将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。其他相关资料：该公司月初增值税进项税余额为6．3万元；增值税税率为17％，运费的进项税额扣除率为7％，消费税税率为30％，营业税税率为5％。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
计算该公司1月份应缴纳消费税税额为(   )万元。
选项 A、321．7
B、358．7
C、596．9
D、633
答案D
解析 销售化妆品的销售额是含税的，所以应该换算成不含税的计算销项税额。另外收取的手续费应该并入销项税额计算增值税。本月销售的化妆品是消费税的征税对象，题目中告诉的消费税税率是30％，所以1月份应缴纳的消费税税额=(2457+11．7)÷(1+17%)×30%=633(万元)。
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