甲商业企业是增值税一般纳税人，2017年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务： (1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。 (2)购

admin2018-06-22 79

问题甲商业企业是增值税一般纳税人，2017年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：
(1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。
(2)购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。
(3)甲商业企业允许乙广告公司使用甲企业卖场的电梯广告位发布广告，收取含税广告位占用费40000元，由于该卖场是甲企业于“营改增”之前取得，甲企业对此项业务选择简易计税方法计税。
(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元(含税)，取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5％的返还收入。
(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。其他相关资料：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
该企业当期应纳的增值税为( )元。

选项 A、20791．26
B、18215．70
C、21122．05
D、19923

答案A

解析该企业当期应纳增值税=60826．5—41940+1904．76=20791．26(元)。

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促进残疾人就业增值税优惠政策中，下列规定正确的有(　　)。

经认证，有下列(　　)情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

增值税专用发票作废，需要具备的条件有(　　)。

中部地区试行扩大增值税抵扣范围试点规定中，有纳税人可放弃固定资产进项税额抵扣权的规定，下列说法正确的有(　　)。

关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有(　　)。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有(　　)。

根据税法规定，下列说法正确的有(　　)。

下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(　　)。

下列属于税法适用原则的有(　　)。

关税的征税范围包括下列项目中的(　　)。

盒中有10个木质球，6个玻璃球，玻璃球中有2个红色4个蓝色，木质球中有3个红色7个蓝色，现从盒中任取一球，用A表示“取到蓝色球”，用B表示“取到玻璃球”，则P(B｜A)=【】

某企业2013年12月31日结账，交易性金融资产科目余额为400000元。那么，该企业2013年12月31日的资产负债表中，“交易性金融资产”项目为400000元。()

某建筑物土建工程采用单价法编制施工图预算，有关预算资料如下：根据以上资料，回答下列问题：工程单价的全费用单价不仅包括人工费、材料费和机械使用费，还包括()。

下列说法错误的是：

A、 B、 C、 D、 A

2015年6月，全国全社会用电量占上半年的比重与去年相比：

设直线l过点M(1，－2，0)且与两条直线l1：和l2：垂直，则l的参数方程为___________。

A、 B、 C、 C

Whollyasidefromaestheticandmoralconsiderations,fashionisaneconomicabsurdity,andthereislittletobesaidinitsf

税法一

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促进残疾人就业增值税优惠政策中，下列规定正确的有( )。

经认证，有下列( )情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

增值税专用发票作废，需要具备的条件有( )。

中部地区试行扩大增值税抵扣范围试点规定中，有纳税人可放弃固定资产进项税额抵扣权的规定，下列说法正确的有( )。

关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有( )。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有( )。

根据税法规定，下列说法正确的有( )。

下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。

下列属于税法适用原则的有( )。

关税的征税范围包括下列项目中的( )。

盒中有10个木质球，6个玻璃球，玻璃球中有2个红色4个蓝色，木质球中有3个红色7个蓝色，现从盒中任取一球，用A表示“取到蓝色球”，用B表示“取到玻璃球”，则P(B｜A)=【】

某企业2013年12月31日结账，交易性金融资产科目余额为400000元。那么，该企业2013年12月31日的资产负债表中，“交易性金融资产”项目为400000元。()

某建筑物土建工程采用单价法编制施工图预算，有关预算资料如下：根据以上资料，回答下列问题：工程单价的全费用单价不仅包括人工费、材料费和机械使用费，还包括()。

下列说法错误的是：

A、 B、 C、 D、 A

2015年6月，全国全社会用电量占上半年的比重与去年相比：

设直线l过点M(1，－2，0)且与两条直线l1：和l2：垂直，则l的参数方程为___________。

A、 B、 C、 C

Whollyasidefromaestheticandmoralconsiderations,fashionisaneconomicabsurdity,andthereislittletobesaidinitsf

促进残疾人就业增值税优惠政策中，下列规定正确的有(　　)。

经认证，有下列(　　)情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

增值税专用发票作废，需要具备的条件有(　　)。

中部地区试行扩大增值税抵扣范围试点规定中，有纳税人可放弃固定资产进项税额抵扣权的规定，下列说法正确的有(　　)。

关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有(　　)。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有(　　)。

根据税法规定，下列说法正确的有(　　)。

下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(　　)。

下列属于税法适用原则的有(　　)。

关税的征税范围包括下列项目中的(　　)。