甲商业企业是增值税一般纳税人，2017年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务： (1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。 (2)购

admin2018-06-22 59

问题甲商业企业是增值税一般纳税人，2017年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：
(1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。
(2)购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。
(3)甲商业企业允许乙广告公司使用甲企业卖场的电梯广告位发布广告，收取含税广告位占用费40000元，由于该卖场是甲企业于“营改增”之前取得，甲企业对此项业务选择简易计税方法计税。
(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元(含税)，取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5％的返还收入。
(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。其他相关资料：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
该企业当期应纳的增值税为( )元。

选项 A、20791．26
B、18215．70
C、21122．05
D、19923

答案A

解析该企业当期应纳增值税=60826．5—41940+1904．76=20791．26(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/TosM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

防伪税控系统是指经国务院同意推行，使用专用设备和通用设备等管理专用发票的计算机管理系统。“专用设备”包括(　　)。

关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有(　　)。

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是(　　)。

增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税。这一规定的主要目的有(　　)。

按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品；以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(　　)。

税收法律关系变更的原因有(　　)。

税法是各种税收法律规范的总和，其法律体系包括(　　)。

对关税退还和追征的下列表述中正确的有(　　)。

卷烟厂以下项目中，应征收消费税的有(　　)。

计算机的运算速度主要取决于_______。

设f(x2)=x4+x2+1，则f’(1)=()．

淹溺者最主要的临床问题是

磺胺类药物的类似物是

A．急性肾小球肾炎B．慢性肾小球肾炎C．肾病综合征D．急性肾盂肾炎E．慢性肾盂肾炎可见较多透明管型及颗粒管型，还可见红细胞管型的为

劳务企业要根据劳务人员()为劳务人员缴纳社会保险，并将缴费收据复印件、缴费名单报总包方项目部备案。

以下哪些现象可以被确定为心理异常?()

西周时期将惯犯称为()。

下列关于集线器的描述中，正确的是()。

Burdenedwithgreatworkingpressure,peoplenowadaysevendon’thavemuchtimetodinewiththeirparents.Thishasincreasingl

税法一

税务师职业资格

防伪税控系统是指经国务院同意推行，使用专用设备和通用设备等管理专用发票的计算机管理系统。“专用设备”包括( )。

关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有( )。

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是( )。

增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税。这一规定的主要目的有( )。

按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品；以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。

税收法律关系变更的原因有( )。

税法是各种税收法律规范的总和，其法律体系包括( )。

对关税退还和追征的下列表述中正确的有( )。

卷烟厂以下项目中，应征收消费税的有( )。

计算机的运算速度主要取决于_______。

设f(x2)=x4+x2+1，则f’(1)=()．

淹溺者最主要的临床问题是

磺胺类药物的类似物是

A．急性肾小球肾炎B．慢性肾小球肾炎C．肾病综合征D．急性肾盂肾炎E．慢性肾盂肾炎可见较多透明管型及颗粒管型，还可见红细胞管型的为

劳务企业要根据劳务人员()为劳务人员缴纳社会保险，并将缴费收据复印件、缴费名单报总包方项目部备案。

以下哪些现象可以被确定为心理异常?()

西周时期将惯犯称为()。

下列关于集线器的描述中，正确的是()。

Burdenedwithgreatworkingpressure,peoplenowadaysevendon’thavemuchtimetodinewiththeirparents.Thishasincreasingl

防伪税控系统是指经国务院同意推行，使用专用设备和通用设备等管理专用发票的计算机管理系统。“专用设备”包括(　　)。

关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有(　　)。

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是(　　)。

增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税。这一规定的主要目的有(　　)。

按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品；以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(　　)。

税收法律关系变更的原因有(　　)。

税法是各种税收法律规范的总和，其法律体系包括(　　)。

对关税退还和追征的下列表述中正确的有(　　)。

卷烟厂以下项目中，应征收消费税的有(　　)。