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  3. 某水泥生产企业是增值税一般纳税人。某年8月份，主管税务机关对该厂7月份增值税纳税情况进行检查。7月末“应交税费——应交增值税”账户有借方余额600元。 企业其他部分经济业务及账务处理情况如下： (1)本月逾期的包装物押金4000元。 企业账务处理为： 借：

某水泥生产企业是增值税一般纳税人。某年8月份，主管税务机关对该厂7月份增值税纳税情况进行检查。7月末“应交税费——应交增值税”账户有借方余额600元。 企业其他部分经济业务及账务处理情况如下： (1)本月逾期的包装物押金4000元。 企业账务处理为： 借：

admin2017-11-30  32
问题 某水泥生产企业是增值税一般纳税人。某年8月份，主管税务机关对该厂7月份增值税纳税情况进行检查。7月末“应交税费——应交增值税”账户有借方余额600元。
企业其他部分经济业务及账务处理情况如下：
(1)本月逾期的包装物押金4000元。
企业账务处理为：
借：其他应付款   4000
  贷：其他业务收入   4000
(2)将本企业生产的2吨水泥移送到不在同一县市的销售机构进行销售。
(3)本期将10吨水泥无偿赠送给一家国有企业，同时用本企业生产的10吨水泥援取原材荆20吨，取得的原材料增值税专用发票注明：单价1000元，价款10000元，税率17％，税额1700元。材料已验收入库，进项已经抵扣。
账务处理为：
借：原材料——钢材   10000
    应交税费——应交增值税（进项税额）   1700
  贷：产成品——机床   11700
(4)将价值5000元的原材料用于新车间厂房的建设，账务处理为：
借：在建工程   5000
  贷：原材料——钢材   5000
根据以上资料，回答下列问题：
当期应确认增值税的销项税额是(     )元。
选项 A、921．20
B、2621．20
C、3981．20
D、4321．20
答案D
解析 当期应确认增值税的销项税额=4000÷(1+17％)×17％+2×1000×17％+ (10+10)×1000×17％=4321．20（元）。
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