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  3. 某税务师事务所2016年3月对某企业2015年度纳税情况审核中发现多记管理费用100000元，该企业已结账，不考虑税费问题，需作的调账分录不正确的是( )。

某税务师事务所2016年3月对某企业2015年度纳税情况审核中发现多记管理费用100000元，该企业已结账，不考虑税费问题，需作的调账分录不正确的是( )。

admin2022-06-22  78
问题 某税务师事务所2016年3月对某企业2015年度纳税情况审核中发现多记管理费用100000元，该企业已结账，不考虑税费问题，需作的调账分录不正确的是(     )。
选项 A、借：预提费用    100000  贷：以前年度损益调整    100000
B、借：以前年度损益调整    25000  贷：应交税费——应交所得税    25000
C、借：以前年度损益调整    25000  贷：所得税费用    25000
D、借：以前年度损益调整    75000  贷：利润分配——未分配利润    75000
答案C
解析 发现企业2015年多记管理费用，说明当时少交了所得税(100000×25％)，所以补缴所得税。因为企业已结账，所以用“以前年度损益调整”科目替代“所得税费用”科目，调账分录为：
借：以前年度损益调整（替代所得税费用）
  贷：应交税费——应交所得税
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