某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为30%，2007年9月份有关会计资料如下： (1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为1200元，同时负责运输并收取运输费5000元。 (2)将甲产品100件用于职工福

admin2013-05-11 59

问题某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为30%，2007年9月份有关会计资料如下：
(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为1200元，同时负责运输并收取运输费5000元。
(2)将甲产品100件用于职工福利，已知其生产成本为每件800元。
(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为300000元，税款51000元。
(4)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为100000元，支付加工费15000元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。
根据上述资料回答下列问题：
将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为( )。

选项 A、应计算不得抵扣的进项税额
B、其原材料所含的进项税额可以进行抵扣
C、应视同销售按其对外售价计算销项税额
D、应视同销售按组成计税价格计算销项税

答案B,C

解析将自产、委托加工的产品用于职工集体福利，应视同销售，按照对外售价计算增值税。

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